携程旅行财务制度

PAGE携程旅行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范携程旅行的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于携程旅行及其下属各分公司、子公司和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.编制财务预算、财务报表和财务分析报告。4.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.税务筹划与申报，依法纳税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。7.负责财务档案管理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。管理财务人员，组织培训和考核。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济活动。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事务。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责票据管理和资金安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目与账簿设置1.按照国家统一会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。2.建立总账、明细账、日记账等账簿，及时记录经济业务。（三）财务凭证与报表1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整、及时。四、资金管理（一）资金预算1.各部门应根据业务计划编制资金预算，经审核后报财务部门汇总。2.财务部门根据公司战略目标和经营计划，综合平衡各部门资金预算，编制年度资金预算。3.资金预算应明确资金收支项目、金额、时间等，经公司领导审批后执行。（二）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、规模、成本等，确保筹资活动合法合规。3.对筹资资金进行严格管理，确保资金及时到位，专款专用。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司经营活动和发展战略。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出需经公司领导集体决策。3.加强资金使用过程监控，确保资金安全，提高资金使用效益。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付准确及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.严格票据管理，确保票据真实、合法、有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金收支规定，定期盘点现金。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。对坏账损失进行严格审批，按照规定进行账务处理。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节管理。定期盘点存货，确保账实相符。合理确定存货计价方法，及时处理积压存货。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，及时进行账务处理。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的确认、计量和摊销管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本数据准确、完整。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和考核。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度规定，结合公司业务特点，确定收入确认原则。（二）收入核算1.准确核算各项收入，确保收入数据真实、准确。2.建立收入台账，记录收入的发生、结算等情况。3.加强收入分析，及时发现收入管理中的问题，采取有效措施增加收入。八、利润分配（一）利润分配原则按照国家法律法规和公司章程规定，结合公司实际情况，制定利润分配原则。（二）利润分配方案1.年度终了，根据公司当年实现的净利润，结合公司发展需要和股东利益，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.按照利润分配方案进行利润分配，确保股东利益得到保障。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平提高。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部审计1.定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.配合审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据审计意见，及时进行整改，规范公司财务行为。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十二、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等