参公单位财务制度

PAGE参公单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范参公单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本参公单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据清晰。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。（四）财务管理体制1.单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行财务制度，保障财务工作的顺利开展。2.财务部门在单位负责人的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作，履行财务监督职责，对单位财务活动进行统一管理和协调。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为单位领导提供财务决策依据。严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。3.财务审核职责对各项财务收支进行审核，审查其真实性、合法性、合规性和合理性，确保财务支出符合单位规定和预算安排。参与财务制度的制定和完善，对财务管理制度的执行情况进行监督检查，提出改进意见和建议。协助财务部门负责人做好财务管理工作，对重大财务事项进行审核把关，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出，全面反映单位财务收支状况。3.准确性原则：依据可靠的数据和合理的方法进行编制，确保预算数据准确可靠。4.合理性原则：结合单位发展规划和工作实际，合理安排各项收支，避免预算过高或过低。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项支出进行重新评估和编制；滚动预算根据单位发展规划和年度工作任务，逐年滚动编制，保持预算的连续性和前瞻性。2.在编制预算时，应充分考虑收入来源的稳定性和支出的必要性，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据历年收入情况和经济形势变化，合理预计各项收入；支出预算应按照工作任务和业务需求，分类分项编制，明确支出用途和金额。（三）预算编制程序1.准备阶段财务部门根据单位年度工作计划和发展规划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入、支出、资产购置等方面的预算需求。2.编制阶段财务部门对各部门提交的预算建议数进行汇总和审核，结合单位整体财力状况和发展战略，对预算建议数进行调整和平衡，形成单位年度预算草案。预算草案经单位负责人审核后，提交单位领导班子会议审议。3.审批阶段单位年度预算草案经领导班子会议审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门批准后的预算，作为单位年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出。各部门应根据预算指标，合理安排本部门的工作进度和资金使用，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整申请应经单位负责人审核后，提交单位领导班子会议审议。预算调整方案经领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保收入来源合法合规。2.收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。3.加强收入核算和管理，准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.单位应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的种类、格式、内容等应符合国家统一规定。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据开具与收入入账一致，防止票据丢失、被盗用或违规开具票据等情况发生。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设项目支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.支出应按照预算安排执行，严格控制无预算支出和超预算支出。4.加强支出审批和控制，明确支出审批流程和权限，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核人员对支出的合法性、合规性和票据的真实性、完整性进行审核，审核通过后报单位负责人审批。单位负责人审批同意后，由出纳办理支付手续。2.项目支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，提出项目支出申请，填写项目支出申请表，详细说明支出内容和金额，并附上相关项目合同、协议等文件。项目主管部门对项目支出申请进行审核，审核通过后报财务部门审核。财务部门审核人员对项目支出的合法性、合规性、合理性以及项目预算执行情况进行审核，审核通过后报单位负责人审批。单位负责人审批同意后，由财务部门按照项目进度和合同约定支付款项。3.大额支出对于金额较大的支出（具体金额标准由单位根据实际情况确定），应实行集体决策制度。由单位负责人组织召开专题会议，对支出事项进行研究讨论，形成决策意见。决策通过后，按照上述支出审批程序进行审批和支付。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度和内部控制制度，加强对支出的全过程监控和管理。2.严格执行支出标准和定额，不得擅自提高或降低标准。对于超标准、超定额的支出，应严格履行审批手续。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出项目的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，不断完善支出管理措施。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等类别。2.资产计价应按照国家有关规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值等计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限，确保资产安全、合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查和盘点，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题，确保资产账实相符。3.加强对固定资产的日常维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。对于大型贵重设备，应制定专门的操作规程和维护计划，由专业人员进行操作和维护。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门，不得截留、挪用或私分。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料、评估报告等进行整理归档，妥善保管。七、负债管理（一）负债分类1.单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.单位应合理控制负债规模，优化负债结构，避免过度负债给单位带来财务风险。（二）负债管理原则1.依法依规举债，严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保举债合法合规。2.加强负债核算和管理，准确记录负债的金额、期限、利率等信息，确保负债数据真实、准确、完整。3.建立健全债务风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等进行动态监测和分析，及时发现和化解债务风险。（三）债务偿还1.单位应按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。财务部门应制定合理的偿债计划，确保偿债资金的及时足额安排。2.在偿还债务前，应进行资金统筹和调度，确保偿债资金的来源合法、合规、可靠。对于到期债务，如因特殊原因无法按时偿还的，应及时与债权人协商，办理展期或其他债务处理手续，避免逾期违约。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务部门负责人审核签字，并加盖单位公章。审核后的财务报告应按照规定程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.单位应定期开展财务分析工作，对单位财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，揭示单位财务活动中存在的问题和风险，为单位决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，应及时发现单位财务活动中存在的问题，如预算执行偏差、收入结构不合理、支出控制不力、资产使用效率低下等，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交单位负责人和领导班子会议，为单位决策提供参考。同时，财务分析报告应抄送上级主管部门和财政部门，以便上级部门了解单位财务状况和工作情况。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的全过程监督。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及单位内部审计监督等。2.财务部门应加强对财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等方面的日常监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，接受财务部门的监督检查。同时，各部门之间应相互监督，发现问题及时报告。4.单位内部审计部门应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性，发现问题及时提出审计