社会组织非盈利财务制度

PAGE社会组织非盈利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社会组织的财务行为，加强财务管理，保障社会组织的健康发展，确保其非营利性质得以有效维护，实现社会组织的宗旨和使命。（二）适用范围本制度适用于本社会组织（以下简称“组织”）的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：组织的财务活动应围绕非营利目标展开，不得进行任何以营利为目的的分配或活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。5.公开性原则：按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准组织的财务预算、决算报告。2.决定重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督财务工作的开展，确保财务活动符合组织宗旨和法律法规要求。（二）财务部门职责1.负责组织日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制财务收支，确保资金合理使用。3.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。4.负责财务分析，为组织决策提供财务依据。5.配合相关部门进行财务审计和监督检查。（三）其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，如提供准确的收支数据、合理编制部门预算等，确保本部门财务活动符合组织整体财务要求。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据组织的战略规划、工作计划和业务活动特点，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据组织预算草案编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成组织年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批理事会应在[规定时间]内对年度财务预算草案进行审议，如无异议，则予以批准。经批准的财务预算是组织年度财务活动的依据，必须严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前[规定时间]向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门审核后，提交理事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，明确捐赠接受流程、捐赠用途和捐赠管理要求等。2.对捐赠收入进行分类核算，确保捐赠资金专款专用，并按照捐赠者意愿进行管理和使用。3.及时开具捐赠票据，向捐赠者提供捐赠使用情况反馈。（三）会费收入管理1.合理确定会费标准，经会员大会或理事会审议通过后执行。2.严格按照规定收取会费，确保会费收入及时足额入账。3.将会费收入用于组织的日常运营和发展，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助，按照政府相关规定和要求，及时申报和使用补助资金。2.对政府补助收入进行单独核算，确保资金使用符合政府规定用途。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作。（五）服务收入管理1.开展服务活动应遵循公平、公正、公开原则，合理确定服务价格。2.按照服务合同约定，及时提供服务并收取服务费用，确保服务收入足额入账。3.对服务收入进行成本核算，确保服务活动的盈利性符合非营利组织要求。（六）投资收益管理1.组织的投资活动应符合国家法律法规和组织章程规定，确保投资安全。2.对投资收益进行核算和管理，及时足额入账。3.投资收益应主要用于组织的发展和公益事业，不得用于分配。五、支出管理（一）支出范围组织的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）人员费用管理1.按照国家有关规定和组织薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等支出标准。2.确保人员费用支出真实、合理，不得虚列或超标准发放。3.严格执行国家税收政策，代扣代缴个人所得税，并做好相关账务处理。（三）业务活动成本管理1.对业务活动成本进行分类核算，明确成本项目和核算方法。2.在业务活动开展过程中，严格控制成本支出，确保成本合理、合规。3.定期对业务活动成本进行分析，查找成本控制中的问题和不足，采取有效措施加以改进。（四）管理费用管理1.制定合理的管理费用预算，严格控制管理费用支出规模。2.明确管理费用的开支范围和标准，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。3.对管理费用进行明细核算，确保费用支出合理、合规、透明。（五）筹资费用管理1.对筹资过程中发生的各类费用进行核算和管理，如手续费、利息等。2.合理控制筹资费用支出，降低筹资成本。3.确保筹资费用支出符合相关法律法规和组织章程规定。（六）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行审批后报销。3.财务部门应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。对货币资金进行定期盘点，做到账实相符。2.短期投资组织的短期投资应符合非营利组织投资管理要求，确保投资风险可控。对短期投资进行明细核算，及时反映投资收益和损失情况。定期对短期投资进行评估，根据市场情况及时调整投资策略。3.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织业务发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公正、透明。对购置的固定资产进行验收，确保资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家有关规定和组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，并做好相关账务处理。3.固定资产处置对闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得组织取得的无形资产应按照实际成本入账，并进行明细核算。对自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家有关规定和组织财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，并做好相关账务处理。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.定期对组织的资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保账实相符。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务。七、财务核算（一）会计核算基础组织应采用权责发生制进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和非营利组织财务核算要求，结合组织实际情况，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定格式和编制要求进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为组织决策提供财务依据。（四）会计档案管理1.建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁。3.查阅和复制会计档案应按照规定办理相关手续，确保会计档案安全。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对组织的财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.组织内部审计部门应定期对财务工作进行审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.按照国家有关规定，定期接受注册会计师审计，并向社会公开审计报告。2.接受政府部门、捐赠者、会员等社会各界的监督，及时回复相关监督意见和建议。九、财务信息公开（一）公开内容1.组织的年度财务预算、决算报告。2.财务报表