工业生产企业出纳制度

PAGE工业生产企业出纳制度一、总则（一）目的本制度旨在规范工业生产企业出纳工作流程，加强财务管理，确保企业资金安全、高效运作，保障企业生产经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于本工业生产企业及所属各部门的出纳工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责公司工资的发放。根据人事部门提供的工资表，按时足额发放工资，确保员工工资及时到账。（二）工作权限1.有权拒绝办理不符合财务制度规定的款项收付。2.对不符合规定的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。3.有权参与制定本企业的财务管理制度，提出改进建议。（三）工作纪律1.遵守国家法律法规和企业各项规章制度，廉洁奉公，忠于职守。2.严格遵守工作流程和操作规范，不得擅自简化或变更。3.保守企业财务秘密，不得泄露企业资金状况、财务数据等信息。4.严禁挪用公款、白条抵库、坐支现金等违规行为。三、现金管理（一）现金收付原则1.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，经审核无误后办理收付手续。2.收付现金时，要当面点清金额，验明真伪。3.收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。（二）现金库存限额1.根据企业日常现金支出情况，核定合理的现金库存限额。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时缴存银行。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。2.盘点结束后，编制现金盘点表，由出纳人员、会计人员共同签字确认。3.如发现现金短缺或盈余，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.按照国家有关规定，开立、变更和撤销银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销需经企业财务负责人批准，并报上级主管部门备案。3.严格控制银行账户的数量，不得随意开立多个账户。（二）银行结算业务1.办理银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。2.按照银行结算制度的规定，正确使用各种结算方式，及时办理款项收付。3.收到银行收付款通知后，要及时进行核对，并编制银行存款余额调节表。（三）银行对账单管理1.每月定期获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对。2.对未达账款要及时查明原因，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行对账单及银行存款余额调节表要妥善保管，定期归档。五、票据及印章管理（一）票据管理1.负责支票、汇票、本票等各类票据的购买、保管、使用和核销。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况和核销情况等。3.严格按照规定使用票据，不得转让、出借、出租票据，不得签发空头支票和远期支票。4.票据使用完毕后，要及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。（二）印章管理总章1.企业财务专用章、法人章等重要印章由专人保管，不得随意交由他人使用。2.印章保管人员要严格按照规定用途使用印章，不得擅自盖章。3.印章使用时，要履行审批手续，经相关负责人批准后方可盖章。4.印章保管人员要妥善保管印章，如发现印章遗失、被盗等情况，要及时报告并采取相应措施。六、财务报销管理（一）报销流程1.员工填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单经部门负责人审核后，提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。4.财务负责人对报销金额、审批流程等进行最终审核，签字批准后予以报销。5.出纳人员根据审核批准的报销单支付款项，并在报销单上加盖“付讫”章。（二）报销标准1.制定明确的差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销标准。2.员工报销费用时，要严格按照报销标准执行，不得超标准报销。（三）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据等。2.发票要具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），并加盖发票专用章。3.报销凭证上的内容要填写完整、准确，不得涂改、挖补。七、资金安全保障（一）安全措施1.安装必要的安全防护设备，如监控摄像头、保险柜等，确保资金存放和使用场所的安全。2.设置合理的岗位分工，明确各岗位的职责和权限，避免一人兼任多项关键岗位。3.加强对出纳人员的安全教育，提高其安全意识和防范能力。（二）风险防范1.定期对资金安全状况进行检查和评估，及时发现和排除安全隐患。2.关注金融市场动态，防范利率风险、汇率风险等市场风险对企业资金的影响。3.制定应急预案，应对突发情况，如火灾、盗窃等，确保资金安全。八、财务档案管理（一）档案范围出纳工作中形成的各类凭证、账簿、报表、银行对账单、票据存根等均属于财务档案。（二）档案保管1.按照档案管理规定，对财务档案进行分类、整理、装订，并妥善保管。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。3.定期对财务档案进行清查，确保档案的完整性和准确性。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案时，需经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.财务档案的销毁需按照规定程序进行，由档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，报企业负责人批准后实施。销毁时要进行登记，并由监销人员签字确认。九、监督与检查（一）内部监督1.企业内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳制度的执行情况。2.财务部门负责人要加强对出纳工作的日常监督，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部