金川集团公司财务制度

PAGE金川集团公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金川集团公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于金川集团公司及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司资金的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝违规行为。2.培训定期组织财务人员参加专业培训，不断提高业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加相关资格考试，提升职业能力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，确定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应在规定的时间内编制完成，并经财务负责人审核签字后报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确筹资渠道、筹资方式、筹资程序和筹资风险控制措施。（二）资金使用1.公司资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出。资金支出包括生产经营支出、投资支出、筹资支出等。2.资金使用应遵循审批制度，严格执行审批流程。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。3.公司应加强资金使用的监督和管理，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.资金结算应严格按照结算制度和流程进行，确保结算准确、及时、安全。3.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.资金内部控制制度应包括资金审批、资金核算、资金监督等环节，确保资金活动合法、合规、安全。3.公司应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家相关规定进行管理，确保资金安全。公司应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应按照合同约定及时结算，加强催收管理，降低坏账风险。公司应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照规定的计价方法进行核算，加强存货管理，确保存货安全、完整。公司应定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对清查中发现的问题应及时进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置合法、合规、合理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置合法、合规、合理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应准确、及时、完整，为公司成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用项目与核算方法1.成本费用项目包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。2.成本费用预算应根据公司年度经营目标和计划进行编制，确保预算合理、可行。3.公司应加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，控制成本费用支出。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据实际情况合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展和投资者利益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应按时、准确进行，确保申报数据真实、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法、合规。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节，及时发现和解决税务风险问题。九、财务分析与财务监督（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查