供商超财务制度

PAGE供商超财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供商超的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于供商超及其下属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运作。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关政策，具备良好的职业道德和业务能力。3.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支。负责财务分析和财务决策支持，为公司管理层提供财务建议。负责财务人员的管理和培训，协调与其他部门的关系。2.会计职责负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。办理各种票据的收付和结算业务，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。3.财务部门应会同各部门对预算草案进行综合平衡，形成公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制费用支出，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。3.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。四、收入管理（一）销售收入确认1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认销售收入的实现。2.销售收入的确认应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售价格管理1.公司应根据市场行情和成本情况，合理制定销售价格。销售价格应保持相对稳定，避免价格波动过大影响公司经营业绩。2.对于特殊商品或促销活动，销售价格的制定应经过相关部门审批，并报财务部门备案。（三）销售收款管理1.公司应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。2.销售部门应与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款。3.财务部门应及时跟踪销售款项的回收情况，对逾期未收回的款项进行催款，并采取相应的措施确保款项收回。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各个产品、项目或部门。（二）采购成本管理1.采购部门应加强采购成本管理，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。2.采购成本应包括采购价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。3.财务部门应审核采购发票等凭证，确保采购成本的真实性和准确性。（三）销售费用管理1.销售费用应包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。2.销售部门应合理控制销售费用支出，制定费用预算，并严格按照预算执行。3.财务部门应审核销售费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。（四）管理费用管理1.管理费用应包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。2.各部门应严格控制管理费用支出，制定费用标准，并按照规定的审批程序进行报销。3.财务部门应加强对管理费用的审核和监控，对不合理的费用支出予以拒绝报销。（五）财务费用管理1.财务费用应包括利息支出、利息收入、手续费等。2.公司应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。3.财务部门应准确核算财务费用，及时反映公司资金运作情况。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金、银行存款等货币资金应由出纳专人负责保管，并定期进行盘点。3.公司应加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催款措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.财务部门应按照国家统一的会计制度对存货进行核算，准确反映存货的价值。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提折旧，并准确反映固定资产的净值。（五）无形资产及其他资产管理1.公司应加强对无形资产及其他资产的管理，包括专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行摊销，其他资产应按照相关规定进行核算和管理。3.财务部门应定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应由财务经理审核，报公司管理层审批。（二）财务报告报送1.公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门，包括税务部门、股东、监管机构等。2.财务报告报送前，应确保报告内容符合法律法规和相关政策的要求。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，通过分析发现问题，提出改进措施。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个方面。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合规性和有效性。3.公司应定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的缺陷。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.公司应重视内部审计意见，及时整改审计发现的问题，加强财务管理和内部控制。（三）外部审计监督1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的