许敏财务制度

PAGE许敏财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范许敏公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于许敏公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，形成完整的财务管理体系。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理工作。财务部应根据公司业务发展和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算和财务制度要求。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险防范措施。组织财务人员进行财务核算、财务报表编制和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织制定和完善公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合反复沟通”的原则，由财务部汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核后，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。3.年度预算方案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并明确各项预算指标的编制依据和计算方法。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。（二）收入核算与管理1.销售部门应负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，并及时将销售信息传递给财务部。2.财务部应根据销售部门提供的销售信息，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的准确无误。3.公司应加强对收入的管理，建立健全客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，采取相应的信用政策，并及时催收款项，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。4.公司应建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）成本费用报销1.公司应制定明确的成本费用报销制度，规定报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应填写报销申请表，并提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，且内容完整、字迹清晰、金额准确。3.部门负责人应审核报销申请的真实性、合理性和合规性，并签署审核意见。4.财务部应按照报销制度对报销申请进行审核，审核通过后予以报销。对不符合报销制度的申请，财务部应予以退回，并说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收款项，防范坏账风险。销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的款项应及时查明原因，并采取相应的催收措施。财务部应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，协助销售部门做好催收工作。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，选择合格的供应商，签订采购合同，并严格按照合同执行。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的流程进行，办理出库手续，并及时进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订购置合同，并确保合同条款符合公司要求。财务部应参与固定资产购置合同的审核，确保合同金额、付款方式等符合财务规定。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务记录。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，取得无形资产。无形资产取得方式主要包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出予以资本化，计入无形资产成本。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部应按照规定的摊销方法和摊销年限，计算无形资产摊销额，并进行账务处理。七、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金筹集方式主要包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并按照规定的程序进行审批。3.财务部应参与资金筹集方案的制定和审核，对筹资成本、筹资风险等进行分析评估，为公司决策提供支持。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的审批和监控，确保资金使用的安全、合理和有效。2.资金使用应按照预算安排进行，严格执行审批程序。重大资金支出应实行集体决策制度。3.财务部应定期对资金使用情况进行跟踪和分析，及时发现资金使用中存在的问题，并提出改进建议。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守国家有关支付结算制度的规定，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式主要包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。公司应根据业务需要选择合适的结算方式，并按照规定的流程进行操作。3.财务部应负责资金结算的账务处理，及时登记银行存款日记账和相关明细账，确保资金结算信息的准确无误。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.财务部应负责财务报告的编制工作，确保财务报告数据的准确性和报表格式的规范性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.财务分析方法主要包括比率分析、趋势分析、比较分析等。财务部应根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法进行分析，并撰写财务分析报告。4.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务决策、执行、监督等各个环节，明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.财务部应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。