车队运输公司财务制度

PAGE车队运输公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范车队运输公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于车队运输公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织和领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核重要财务事项，监督财务收支，保证财务数据的真实性和准确性。参与公司的财务决策，为公司经营管理提供财务支持。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，保证现金和银行存款的安全。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚。5.坚持准则，严格按照会计准则和财务制度进行核算和监督。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员编制，经会计主管审核后，报公司管理层审批。公司管理层应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金的收付应严格按照国家现金管理规定办理，库存现金不得超过银行核定的限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行存款账户应指定专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款的收付应严格按照审批程序进行，严禁未经授权的资金收付。（三）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保公司生产经营活动的正常进行。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。3.公司应定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、办公设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司生产经营需要和资金状况，编制购置计划，经公司管理层批准后实施。2.购置固定资产应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置时，应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.固定资产清查结果应编制清查报告，报公司管理层审批后进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为营运成本、管理费用、财务费用等类别。2.营运成本包括车辆购置成本、燃料费、修理费、保险费、路桥费等。3.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将成本费用合理分摊到各会计期间。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行，确保成本费用数据的准确和完整。3.公司应建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用控制1.公司制定成本费用控制目标，明确各部门的成本费用控制责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。3.公司定期对成本费用控制情况进行检查和考核，对成本费用控制不力的部门和个人进行相应的处罚。七、收入管理（一）收入分类1.公司收入分为运输收入、其他业务收入等类别。2.运输收入是指公司从事货物运输、旅客运输等业务取得的收入。3.其他业务收入是指公司除运输业务以外的其他经营活动取得的收入，如车辆出租收入、仓储收入等。（二）收入确认原则1.运输收入在完成运输任务并取得客户确认后确认收入。2.其他业务收入在相关业务完成并取得收入凭证后确认收入。（三）收入核算1.公司按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据的准确和完整。2.收入核算应与成本费用核算相匹配，真实反映公司的经营成果。（四）收入管理1.公司应加强对运输业务的管理，提高运输服务质量，确保运输收入的稳定增长。2.对于其他业务收入，应积极开拓市场，提高业务收入水平。3.公司应建立收入台账，详细记录收入的发生情况，便于收入的分析和管理。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照规定的会计方法计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税后的余额。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据自身发展需要和资金状况，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。九、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.公司各项财务支出应按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般财务支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。3.重大财务支出由部门负责人提出申请，财务部门审核，公司管理层集体研究决定。（二）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个方面。3.公司定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构独立开展工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则进行审计，出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，确保财务收支