旅行社企业财务制度

PAGE旅行社企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范旅行社企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[旅行社企业名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖企业的各项财务活动，确保财务制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务战略和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强成本费用管理，进行成本核算和控制，提高企业经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税收筹划。6.参与企业的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责财务档案的管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析和报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。加强成本费用控制，制定成本管理措施，降低企业运营成本。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付时，认真审核原始凭证，确保现金收付的准确性和合法性。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合本企业的实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。3.加强财务报表分析，通过对财务数据的比较、分析和研究，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和来源，确保资金及时足额到位。4.对筹集的资金进行严格管理，确保资金使用合法合规，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和检查，定期进行资金盘点，确保资金安全。4.严禁挪用、挤占资金，严禁对外拆借资金。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括旅行社为组织和接待旅游活动而发生的各项直接费用，如交通费、住宿费、餐饮费、门票费、导游费等。2.营业费用：包括旅行社在经营过程中发生的各项间接费用，如广告费、业务宣传费、差旅费、办公费、折旧费等。3.管理费用：包括旅行社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。4.财务费用：包括旅行社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，准确计算各项成本费用的发生额。2.建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析。3.加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，定期进行考核和评价。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务经理审批后报销。3.严格控制成本费用报销，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。六、收入管理（一）收入分类1.组团收入：指旅行社组织国内旅游、出境旅游等团队所取得的收入。2.地接收入：指旅行社接待其他旅行社组织的旅游团队所取得的收入。3.其他收入：指旅行社在经营过程中取得的除组团收入和地接收入以外的其他收入，如票务收入、旅游纪念品销售收入等。（二）收入确认1.按照权责发生制原则，在旅游团队行程结束后确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供旅游服务后确认收入。3.收入确认时，应确保收入的真实性和准确性，及时开具发票。（三）收入核算1.建立收入明细账，详细记录各项收入的发生情况，定期进行收入分析。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.定期与客户核对账目，及时清理应收账款，确保资金回笼。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。3.及时了解税收政策变化，合理进行税收筹划，降低企业税负。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保企业税务合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据企业发展战略和经营目标，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和准确性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务经理审核、总经理批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.定期对预算执行情况进行考核和评价，对完成预算任务的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务活动的规范有序。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等各个方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，内部控制制度的执行情况等。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）风险防范1.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定风险防范措施，降低财务风险。2.关注市场动态和行业发展趋势，及时调整经营策略，应对市场变化带来的风险。3.建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。十、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.税务资料：包括纳税申报表、税务发票、税务审计报告等。5.其他财务资料：包括财务预算、财务分析报告、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全与完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行整理和归档