康复护理站财务制度

PAGE康复护理站财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范康复护理站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障康复护理站的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的康复护理服务。2.适用范围本制度适用于[康复护理站具体名称]的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映康复护理站的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖康复护理站的各项财务收支，不得遗漏重要财务信息。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现康复护理站的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置康复护理站应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应康复护理站财务管理工作的需要。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映康复护理站的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助管理层进行财务分析和决策，提供相关财务数据和建议。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理1.预算编制原则科学性原则：结合康复护理站的发展规划、业务特点和市场需求，合理预测各项收入和支出，确保预算编制的科学性和合理性。完整性原则：全面涵盖康复护理站的各项财务收支，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。准确性原则：认真分析历史数据和市场变化趋势，准确估计各项收入和支出，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。2.预算编制方法收入预算编制：根据康复护理站的服务项目、市场需求和收费标准，结合历史收入数据，预测各项收入。重点考虑新开展的康复护理项目、市场拓展情况以及价格调整因素等。成本费用预算编制：按照成本费用的性质和用途，分别编制人员费用、设备购置费用、药品及耗材费用、水电费、办公费等预算。对于固定成本，应根据实际情况进行合理估计；对于变动成本，应根据业务量的变化进行弹性预算。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据康复护理站的发展规划和年度工作目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，并进行汇总编制康复护理站的年度预算草案。预算草案审议批准：康复护理站管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终批准年度预算。4.预算执行与控制分解预算指标：将批准的年度预算分解到各部门和各月度，明确各部门和各月度的预算执行目标和责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向管理层报告。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收入范围康复护理站的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、康复辅助器具销售收入、培训收入、政府补助收入等。2.收费标准医疗服务收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。药品销售价格应按照国家药品价格政策执行，确保药品价格合理、透明。康复辅助器具销售收入应根据市场价格和成本情况合理定价。培训收入应根据培训内容、培训时长等因素制定合理的收费标准。3.收入确认原则医疗服务收入应在提供服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品销售收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。康复辅助器具销售收入应在发出商品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。培训收入应在培训服务完成并收讫价款或取得收款权利时确认收入。政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。加强对收费票据的管理，严格按照规定开具收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。五、成本费用管理1.成本费用分类人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。设备购置费用：用于购置康复护理设备、办公设备等的支出。药品及耗材费用：购买药品、医用耗材等的费用。水电费：康复护理站日常用水、用电的费用。办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费等。差旅费：员工因业务需要出差的费用。培训费：用于员工培训的费用。其他费用：包括房屋租金、物业费、折旧费等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用应承担的期间进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。配比原则：将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.成本费用控制措施制定成本费用定额：根据康复护理站的业务特点和历史数据，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。加强成本费用预算管理：严格执行成本费用预算，对成本费用支出进行实时监控，确保成本费用支出不超过预算。优化资源配置：合理安排人员、设备、药品等资源，提高资源利用效率，降低成本费用。加强采购管理：建立健全采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。对药品、耗材等物资的采购，应进行招标采购或集中采购，选择质量可靠价格合理的供应商。控制费用支出：严格控制各项费用支出，对差旅费、办公费、培训费等费用实行限额管理，严格审批程序。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。六、资产管理1.流动资产货币资金管理严格遵守现金管理规定，确保现金的安全和完整。库存现金应按照规定的限额存放，不得超限额存放现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货管理存货包括药品、医用耗材、康复辅助器具等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置根据康复护理站的业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提准确、及时。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产盘盈应按照规定的程序入账；固定资产盘亏或毁损应按照规定的权限进行审批，并进行相应的账务处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告康复护理站应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映康复护理站的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖康复护理站公章。定期向管理层和相关部门报送财务报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息支持。同时，按照规定向外部监管部门报送财务报告，接受外部监督。2.财务分析财务部门应定期对康复护理站的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及其原因。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。内部审计部门应定期对康复护理站的财务活动进行审计监督，审查财务报表的真实性