中铁集团财务制度

PAGE中铁集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中铁集团财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保集团财务活动合法、合规、有序进行，保障集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于中铁集团总部及所属各分公司、子公司等各级单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团总部设立财务部，负责统筹管理集团财务工作。所属各单位应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务核算、预算管理、资金管理等工作。参与重大经济决策，提供财务专业意见。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。协助进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守财经纪律，保守财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团应根据国家统一会计制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和集团管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应按规定审批。（三）财务凭证管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整。2.凭证的填制、审核、传递、保管应符合规定程序。3.定期对财务凭证进行整理、装订和归档。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.加强财务报表分析，为管理决策提供依据。四、预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，涵盖业务预算、专门决策预算和财务预算。2.各单位应根据集团战略目标和年度经营计划，结合自身实际情况，编制年度预算草案。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑内外部因素。（二）预算审批1.各单位预算草案编制完成后，报集团总部审批。2.集团总部财务部对预算草案进行审核，提出修改意见，报集团领导审批。3.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.各单位应将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.对预算执行差异较大的项目，应及时查明原因，采取措施加以解决。（四）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序提出申请。2.经集团总部审批后，方可进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，降低资金成本和风险。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金安全、及时到账。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户开立、变更和撤销。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时掌握资金动态。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金、银行存款管理，确保资金安全。2.应收款项：建立应收款项管理制度，加强催收力度，降低坏账风险。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）无形资产1.对无形资产进行合理确认和计量，加强无形资产的保护和管理。2.定期对无形资产进行评估，确保其价值真实、准确。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和集团规定，进行成本费用核算。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。2.提出降低成本费用的措施和建议，为管理决策提供依据。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度和集团规定，准确核算利润。2.加强利润分析，为集团决策提供支持。（二）利润分配管理1.集团应根据国家法律法规和公司章程，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部审计监督1.集团总部设立内部审计机构，定期对所属单位进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支、预算执行、资金管理等方面的合规性和效益性。（三）外部审计监督1.按照国家法律法规要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.制定财务信息化建设规划，明确建设目标和任务。2.推进财务信息系统与业务系统的集成，实现数据共享。（二）信息系统管理1.加强财务信息系统的日常维护和管理，确保系统安全稳定运行。2.建立信息系统用户管理制度，规范用户操作权限。（三）数据安全管理1.加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密等措施，防止数据丢失和泄露。2.定期对数据进行清理和归档，确保数据的完整性和准确性。十一、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，及时发现潜在风险。2.对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估