汽车服务业店面财务制度

PAGE汽车服务业店面财务制度一、总则（一）目的为加强汽车服务业店面财务管理，规范财务行为，确保店面财务工作的正常开展，保障店面的经济利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本店面实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于汽车服务业店面全体员工，包括管理人员、销售人员、维修技术人员、售后服务人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映店面财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据清晰明了，为管理决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性。5.规范性原则：财务工作按照规定的流程和标准进行操作，保证财务工作的规范化和标准化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责店面的财务管理工作。财务部门应明确分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责店面财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。与税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调解决财务相关问题。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，确保财务核算准确无误。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等日常财务工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，做到日清月结。负责开具发票和收据，妥善保管空白发票和收据。登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映店面的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和汽车服务业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映店面财务状况和经营成果。2.财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核签字后报管理层。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经财务经理批准后销毁。销毁时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）现金管理1.店面应严格遵守现金管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.库存现金应定期盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务经理或指定人员监盘。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。2.银行存款收支应及时入账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款支付应按照规定的审批程序进行，严格审核付款凭证，确保付款安全。（三）资金预算管理1.根据店面经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.资金预算经管理层批准后执行，财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因经营情况变化需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。五、费用管理（一）费用分类1.店面费用分为营业费用、管理费用、财务费用三大类。2.营业费用包括销售费用、维修费用、售后服务费用等，是指店面在经营过程中发生的与销售、维修、售后服务等业务相关的费用。3.管理费用包括办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等，是指店面为组织和管理经营活动而发生的各项费用。4.财务费用包括利息支出、手续费等，是指店面为筹集资金而发生的各项费用。（二）费用审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理应严格审核费用的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的费用予以退回。3.经财务经理审批后的费用报销单，交给出纳办理付款手续。（三）费用控制措施1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用支出应严格按照预算执行，不得超支。2.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。对违反费用管理制度的行为，应追究相关人员的责任。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。2.销售合同签订前，应经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定，避免潜在的财务风险。3.销售合同签订后，应及时交财务部门存档，作为财务核算和收款的依据。（二）收款管理1.销售人员应及时跟进客户收款情况，确保款项按时足额收回。2.收款方式包括现金、银行转账、支票等。客户选择银行转账或支票付款的，应提供准确的收款信息。3.收到款项后，出纳应及时开具收款收据，并在收款凭证上加盖“收讫”章。收款凭证应及时交会计入账。4.对于逾期未收回的款项，应及时通知销售人员进行催收，并采取相应的措施，如发函催款、上门催收等。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应经财务经理批准，并在销售合同中明确约定。2.销售折扣与折让应按照规定的会计处理方法进行核算，确保财务数据的准确性。七、采购与付款管理（一）采购合同管理1.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。2.采购合同签订前，应经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定，避免潜在的财务风险。3.采购合同签订后，应及时交财务部门存档，作为财务核算和付款的依据。（二）付款管理1.采购付款应按照合同约定的付款方式和时间进行。付款前，采购部门应填写付款申请单，注明采购合同编号、付款金额、付款原因等，并附上相关原始凭证。2.付款申请单经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理应严格审核付款的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的付款予以退回。3.经财务经理审批后的付款申请单，交给出纳办理付款手续。（三）采购发票管理1.采购发票应及时取得，并确保发票的真实性、合法性和完整性。2.采购发票应在规定的时间内进行认证和抵扣，避免因逾期未认证或抵扣而造成损失。3.采购发票应妥善保管，作为财务核算和税务申报的重要依据。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指店面为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后实施。2.购置固定资产应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应经财务部门审核。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。2.固定资产折旧应按照规定的会计处理方法进行核算，确保财务数据的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应由财务部门会同资产管理部门共同进行。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。九、税务管理（一）税务登记1.店面应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.纳税申报应准确填写纳税申报表，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。3.财务部门应及时收集、整理纳税申报所需的资料，如发票、财务报表等，并按时报送税务机关。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低店面税负。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化，及时调整筹划方案。十、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在的风险。3.财务分析报告应及时报送管理层，并提出相应的建议和