广电网络公司财务制度

PAGE广电网络公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广电网络公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.配备具备专业资格和丰富经验的会计人员，会计人员应熟悉国家财经法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.严格执行财务制度，对公司财务收支进行监督，确保财务活动合法合规。3.参与公司财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。4.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，报财务管理部门审核。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、分析和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。（二）预算执行1.公司年度财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，严格控制费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入分类公司收入主要包括有线电视收视费收入、宽带接入费收入、增值业务收入、工程建设收入等。（二）收入确认原则1.有线电视收视费收入：按照与客户签订的服务合同约定的收费周期和收费标准，在提供服务期间分期确认收入。2.宽带接入费收入：按照与客户签订的服务合同约定的收费周期和收费标准，在提供服务期间分期确认收入。3.增值业务收入：按照与客户签订的服务合同约定的收费方式和收费标准，在提供服务或完成相关业务后确认收入。4.工程建设收入：按照与客户签订的工程建设合同约定的工程进度和付款方式，在完成相应工程进度并经客户验收合格后确认收入。（三）收入核算与管理1.各业务部门应及时将收入相关信息传递给财务管理部门，确保收入数据的准确记录。2.财务管理部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入数据，确保收入的真实性和完整性。3.对于欠费客户，应及时进行催缴，采取有效措施减少坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括节目采购成本、网络建设成本、设备维护成本、人员薪酬、办公费用、业务招待费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算额度。2.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。3.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题并加以解决。（三）成本费用核算与管理1.节目采购成本：按照实际采购金额进行核算，严格控制节目采购价格和采购数量。2.网络建设成本：按照工程项目实际发生的成本进行核算，加强工程项目的成本控制和管理。3.设备维护成本：按照实际发生的维护费用进行核算，定期对设备维护成本进行分析，优化维护方案。4.人员薪酬：按照公司薪酬制度进行核算，确保薪酬发放的合规性和合理性。5.办公费用：严格控制办公费用支出，制定合理的办公费用标准，加强对办公用品采购、使用的管理。6.业务招待费：严格执行业务招待费标准，控制业务招待费支出，确保业务招待费支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货公司存货主要包括节目素材、设备器材等。加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，及时发现存货管理中存在的问题并加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括商标权、著作权等。无形资产取得应按照国家法律法规的规定进行，确保无形资产的合法取得。2.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法计提，摊销年限按照国家规定和公司实际情况确定。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提的准确性。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司短期借款应根据公司资金需求合理安排，确保借款资金的合理使用。严格执行借款合同约定，按时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。2.应付账款加强对应付账款的管理，定期核对应付账款余额，确保应付账款的准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护公司与供应商的良好合作关系。（二）非流动负债1.长期借款公司长期借款应按照公司战略规划和资金需求合理安排，确保借款资金的合理使用。严格执行借款合同约定，按时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。2.长期应付款加强对长期应付款的管理，定期核对长期应付款余额，确保长期应付款的准确性。按照合同约定及时支付长期应付款，维护公司与债权人的良好合作关系。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后应及时报送给公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节，确保财务管理的规范和安全。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计部门应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定开展审计工作