理事会财务制度范本

PAGE理事会财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范理事会的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障理事会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护理事会及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于理事会及其下属各部门、分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受理事会成员、监管部门及社会公众的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现理事会的目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置理事会设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责理事会的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.理事会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖理事会的各项收入和支出，包括但不限于会费收入、捐赠收入、项目经费、人员薪酬、办公费用等。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，并提供相关依据。3.财务部门应审核预算调整申请，提出审核意见，报理事会审批。（四）预算考核1.理事会应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围理事会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、项目经费收入、政府补助收入、利息收入等。（二）收入确认1.会费收入应按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，应在满足捐赠条件时确认收入。3.项目经费收入应按照项目合同约定的收款方式和时间确认收入。4.政府补助收入应在收到政府补助款项时确认收入。5.利息收入应在实际收到利息时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.各项收入应分别设置明细科目进行核算，以便于统计和分析。（四）收入管理1.会费收入的收取应严格按照会员大会通过的会费标准执行，不得擅自提高或降低会费标准。2.捐赠收入的管理应遵循捐赠人的意愿，确保捐赠资金专款专用。对于大额捐赠，应及时向理事会报告，并按照规定进行公示。3.项目经费收入的管理应按照项目合同的约定进行，确保项目经费的合理使用和财务管理的规范。4.政府补助收入的管理应严格按照政府相关规定执行，确保资金使用符合政策要求。五、支出管理（一）支出范围理事会的支出主要包括人员薪酬、办公费用、业务活动费用、项目支出、固定资产购置等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、理事会领导审批等环节。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对于重大支出项目，应提交理事会集体审议决定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应分别设置明细科目进行核算，以便于统计和分析。（四）支出控制1.理事会应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督。2.严格控制人员薪酬水平，确保薪酬发放合理、合规。3.加强办公费用管理，严格执行办公用品采购、使用和报销制度，控制办公费用支出。4.业务活动费用的支出应符合理事会的业务范围和活动宗旨，严格控制费用标准和支出规模。5.项目支出应按照项目合同的约定进行，确保项目资金专款专用，严格控制项目成本。6.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。六 资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应通过合法的票据进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。3.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的管理部门和使用部门的职责。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于闲置或报废的固定资产，应按照规定进行处置。（三）无形资产1.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定。2.无形资产管理建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理。定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值得到有效维护。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.成本费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，以便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.理事会应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。3.加强成本费用分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映理事会的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送理事会成员、监管部门及其他相关利益者。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现理事会财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.理事会应建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本费用管理等。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。（二）审计监督1.理事会应定