招商公司财务制度

PAGE招商公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范招商公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于招商公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收支，确保公司财务收支平衡，避免出现财务风险。（四）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部负责全公司的财务管理工作，对公司财务活动进行统一规划、组织、协调和监督。各部门、分支机构应在公司财务部的指导下，负责本部门、本机构的财务管理工作，严格执行公司财务制度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责公司财务管理工作的全面领导和组织实施，制定财务工作计划和目标，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司决策提供财务依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为，确保公司资产安全。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，为公司争取有利的政策支持。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司财务数据的收集、整理、分析和存储，定期向财务负责人报送财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。严格执行财务收支审批制度，对各项费用报销、资金支付等进行审核，确保财务收支合法、合规、合理。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，参与财务管理制度的制定和完善。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，不谋取私利。3.敬业爱岗，勤奋工作，不断提高业务水平和工作效率。4.团结协作，相互支持，共同完成公司财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化和实际经营情况，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应遵循收支平衡、略有结余的原则，避免出现预算赤字。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送公司财务部。3.财务部审核与汇总：公司财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门进行调整。审核通过后，财务部将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审批。董事会审议通过后，下达公司年度财务预算。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照公司下达的年度财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向公司管理层报告，并提出调整预算的建议。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。2.财务部对申请调整预算的部门进行审核，提出审核意见，并报公司管理层审批。3.公司管理层根据审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整申请，由财务部下达给相关部门执行，并对公司年度预算进行相应调整。（六）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行过程中的经验教训，为公司决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类公司收入主要包括招商收入、租金收入、物业管理收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.招商收入：在与客户签订招商合同，并按照合同约定收到客户支付的招商款项后，确认收入实现。2.租金收入：按照租赁合同约定的租金支付期限和方式，在收到租金款项时，确认收入实现。3.物业管理收入：按照物业管理合同约定的服务期限和收费标准，在提供物业管理服务并取得相关证明后，确认收入实现。4.其他业务收入：在相关业务完成并取得收入款项时，确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，并进行明细分类核算。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期对收入情况进行分析，对比预算指标和历史数据，及时发现收入变动的原因，为公司经营决策提供支持。（四）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。对于招商收入、租金收入等大额款项，应制定专门的收款计划，确保款项及时足额收回。2.加强对收款人员的培训和管理，提高收款人员的业务素质和风险意识。收款人员应严格按照收款流程进行操作，及时将收款情况反馈给财务部。3.对于逾期未收回的款项，应及时采取催款措施，如发送催款函、上门催收等。对于长期拖欠款项的客户，应通过法律途径解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括招商成本、运营成本、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分资本性支出和收益性支出，资本性支出应计入资产成本，分期摊销；收益性支出应计入当期损益。3.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚增或虚减成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.加强对招商成本的控制，合理确定招商费用标准，严格控制招商过程中的各项费用支出，提高招商效率，降低招商成本。3.优化运营流程，降低运营成本。加强对物业管理、市场营销等运营环节的成本控制，提高资源利用效率，减少不必要的开支。4.严格控制管理费用支出，精简管理机构，合理配置管理人员，降低办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用。5.加强对财务费用的管理，合理安排资金，优化资金结构，降低融资成本。严格控制利息支出、手续费等财务费用。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据工作需要，填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、支付方式等，并提交相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的费用申请进行审核，签署审核意见，确保费用支出合理、必要。3.财务审核：财务部对费用申请进行财务审核，重点审核费用支出是否符合公司财务制度和预算安排，票据是否合法合规。4.领导审批：财务审核通过的费用申请，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和经营情况，对费用申请进行审批。5.费用支付：经领导审批同意的费用申请，由财务部按照规定的支付方式进行支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因，并进行处理。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催款措施，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务需要。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照相关法律法规和公司规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得时，应按照实际成本进行计量，并进行相应的账务处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确无误。（四）资产处置1.公司资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产处置合法、合规、合理。2.资产处置应进行评估，以评估价值为基础确定处置价格，避免资产流失。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部应指定专人负责税务申报工作，按时准确地填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。3.加强对税务政策法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。（二）发票管理1.建立健全发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。2.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和应对，建立税务风险预警机制。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润