彭余年基金会财务制度

PAGE彭余年基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范彭余年基金会（以下简称“本基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保基金会的各项活动合法、合规、有序开展，实现基金会的宗旨和目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于彭余年基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.独立性原则：财务部门独立行使职权，不受其他部门或个人的干预。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置基金会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责基金会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基金会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。加强与外部审计机构、税务部门等的沟通协调，确保基金会财务工作的合规性。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合基金会的战略规划和年度工作计划进行编制，体现基金会的工作重点和发展方向。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和可能，对各项收入和支出进行预测和安排。收入预算应充分考虑基金会的业务拓展、捐赠收入等因素；支出预算应根据项目活动计划、人员薪酬、办公费用等进行合理估算。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据下一年度的工作计划，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制基金会年度预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后的年度预算，报登记管理机关备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致基金会的业务活动和财务收支受到重大影响。基金会的战略规划、年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行相应调整。预算执行过程中出现不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，导致预算无法按原计划执行。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。预算调整申请表经财务负责人审核后，提交理事会审议批准。财务部门根据理事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并及时通知相关部门和项目组。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠的接受基金会应设立专门的捐赠渠道，明确捐赠受理流程，确保捐赠信息的及时、准确记录。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。2.捐赠收入的确认按照《民间非营利组织会计制度》的规定，在满足捐赠收入确认条件时，确认捐赠收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入；对于无条件的捐赠，在捐赠收到时确认收入。（二）政府补助收入1.政府补助的申请积极关注政府相关政策，根据基金会的业务范围和发展需求，及时申请政府补助资金。按照政府部门的要求，认真准备申请材料，确保申请内容真实、准确、完整。2.政府补助收入的确认按照相关政府部门的规定和要求，确认政府补助收入。对于有明确用途的政府补助，应按照规定的用途使用，并接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等。2.各项其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得列支。3.支出审批应严格遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批的准确性和严肃性。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。项目活动费用：包括项目策划、组织实施、宣传推广等费用。固定资产购置：用于购置办公设备、交通工具等固定资产的支出。其他支出：符合基金会宗旨和业务范围的其他必要支出。（三）支出标准1.人员费用应按照国家有关规定和基金会的薪酬制度执行。2.办公费用应制定合理的标准，严格控制费用支出。3.项目活动费用应根据项目预算和实际需要进行支出，确保资金使用效益。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准和数量。（四）支出核算1.各项支出应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.基金会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金管理应严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）固定资产管理1.固定资产的购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行严格的招投标或询价程序，选择性价比高的产品。2.固定资产的折旧按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。（三）无形资产管理1.无形资产的确认符合无形资产定义的资产应确认为无形资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的摊销按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.基金会应定期进行资产清查，确保资产的账实相符。2.资产清查应包括货币资金、固定资产、无形资产等各项资产。3.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送理事会、登记管理机关和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对基金会的财务状况和业务活动成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进基金会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部审计部门应定期对基金会的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行