财务危机财务制度管理

PAGE财务危机财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务危机，确保公司资金安全、稳定运营，实现公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止财务风险。5.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。二、财务危机预警机制（一）财务危机预警指标体系1.偿债能力指标流动比率：流动比率=流动资产÷流动负债。一般认为，流动比率应维持在2左右较为合适，过低表明公司可能面临短期偿债压力。速动比率：速动比率=速动资产÷流动负债。速动资产=流动资产存货。速动比率通常以1为标准，低于1可能意味着公司速动资产不足以覆盖流动负债，存在偿债风险。资产负债率：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%。该指标反映公司长期偿债能力，一般认为资产负债率适宜水平在40%60%之间，过高则表明公司负债过重，偿债压力较大。2.营运能力指标应收账款周转率：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。应收账款周转率反映公司应收账款周转速度，周转次数越高，表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。存货周转率：存货周转率=营业成本÷平均存货余额。存货周转率衡量公司存货运营效率，周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强公司的短期偿债能力及获利能力。3.盈利能力指标毛利率：毛利率=（营业收入营业成本）÷营业收入×100%。毛利率反映公司产品或服务的基本盈利能力，毛利率下降可能预示着公司产品竞争力减弱或成本上升，影响公司盈利水平。净利率：净利率=净利润÷营业收入×100%。净利率综合体现公司经营效益，净利率持续下滑可能表明公司在成本控制、市场拓展等方面存在问题，面临财务危机风险。净资产收益率：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%。该指标反映股东权益收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率，净资产收益率下降可能意味着公司资产运营效率降低，盈利能力减弱。（二）预警区间设定根据同行业数据及公司历史财务数据，结合公司实际经营情况，设定如下预警区间：1.流动比率低于1.5，速动比率低于0.8，资产负债率高于60%，视为偿债能力预警。2.应收账款周转率低于行业平均水平的70%，存货周转率低于行业平均水平的80%，视为营运能力预警。3.毛利率连续三个月下降超过5%，净利率连续三个月下降超过3%，净资产收益率连续三个月低于行业平均水平的60%，视为盈利能力预警。（三）预警信息收集与分析1.财务部门负责定期收集、整理公司财务数据，计算各项预警指标，并与预警区间进行对比分析。2.每月末，财务部门编制财务预警分析报告，详细说明各项预警指标的变动情况及偏离预警区间的程度，分析可能导致财务危机的原因。3.同时，财务部门应关注公司外部环境变化，如宏观经济形势、行业政策调整、市场竞争态势等，评估其对公司财务状况的潜在影响，及时将相关信息纳入预警分析报告。（四）预警处理措施1.当出现财务预警信号时，财务部门应立即向公司管理层报告，并提出相应的处理建议。2.对于偿债能力预警，管理层应评估公司短期资金需求，制定合理的融资计划，确保公司有足够的资金偿还到期债务。同时，优化资金结构，降低负债水平，提高偿债能力。3.针对营运能力预警，公司应加强应收账款管理，加大催收力度，优化信用政策，降低应收账款余额。加强存货管理，合理控制库存水平，提高存货周转速度。4.对于盈利能力预警，公司应深入分析成本费用上升原因，采取有效措施降低成本，如优化采购渠道、提高生产效率、控制费用支出等。同时，积极拓展市场，提高产品或服务的市场竞争力，增加营业收入，提升盈利水平。5.在采取预警处理措施过程中，公司各部门应密切配合，协同推进各项工作，确保财务危机得到有效化解。财务部门应持续跟踪预警指标变化情况，及时调整处理措施，直至预警信号消除。三、财务制度管理（一）预算管理制度1.预算编制公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层对年度预算草案进行审批后，下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行进度、差异及原因分析。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因及调整建议。公司管理层根据预算执行情况报告，适时召开预算分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，采取有效措施确保预算顺利执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。公司管理层根据实际情况审批预算调整申请，批准后的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整公司年度预算。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。债权融资应充分考虑公司偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。财务部门负责制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等，并对筹资活动进行全程跟踪和管理。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、安全有效。资金支出分为日常经营支出、资本性支出、费用性支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常经营支出应根据预算安排，由相关部门负责人审核后报财务部门审核，再由公司管理层审批。资本性支出应按照公司投资决策程序进行审批，包括项目可行性研究、投资预算编制、项目评估、决策审批等环节。费用性支出应严格控制，按照公司费用管理制度规定的标准和范围进行审批。3.资金结算公司加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。财务部门应按照国家有关规定和公司内部管理制度，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。对于大额资金结算，应实行双人操作制度，确保资金结算的准确性和安全性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证资金账实相符。4.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金，确保公司有足够的资金满足日常经营和偿债需要。关注利率风险、汇率风险等市场风险因素，采取适当的风险管理措施，如套期保值、利率互换等，降低资金风险对公司财务状况的影响。（三）资产管理1.货币资金管理公司加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付合规、安全。加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范银行账户风险。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门负责客户信用评估和应收账款催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。加强客户信用管理，对客户进行信用评级，根据信用状况确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货管理公司制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出工作，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货采购成本、生产成本和销售成本，合理分摊存货成本费用。对积压、呆滞存货，应及时清理处置，减少存货资金占用，降低存货损失风险。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。财务部门负责固定资产的核算和管理，资产管理部门负责固定资产的实物管理。固定资产购置应按照公司投资决策程序进行审批，并进行严格的采购招标和合同管理。固定资产验收合格后，及时办理入账手续，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理评估。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算公司按照国家会计准则和相关财务制度规定，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本核算准确、完整。费用核算应按照费用性质和用途进行分类，明确各项费用的核算范围和标准。财务部门定期编制成本费用报表，反映公司成本费用发生情况和变动趋势，为成本费用管理提供数据支持。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，明确各部门成本费用控制责任。采购部门应加强采购成本控制，通过招标采购、比价采购等方式，降低采购价格，减少采购费用。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，如控制原材料消耗、合理安排生产计划、降低能源消耗等。销售部门应加强销售费用管理，严格控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。管理部门应精简机构，合理配置人员，控制管理费用支出，提高管理效率。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改