单位财务制度及流程

PAGE单位财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保单位财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本单位全体部门及人员，涵盖单位所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表。二、财务机构与人员（一）财务部门设置单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括会计、出纳等。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。审核重要财务事项，参与单位重大决策，提供财务支持和建议。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计资料完整。进行成本核算、财务分析，为单位管理提供数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的职称或职业资格。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。3.定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据单位年度工作计划和业务发展需要编制下一年度部门预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门汇总审核后形成单位年度预算草案。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，确保全面涵盖单位财务收支情况。（二）预算审批1.单位年度预算草案经财务部门审核后，提交单位领导班子会议审议。2.经单位领导班子会议批准后的预算，作为单位年度财务收支的依据。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。2.财政拨款收入应根据财政部门批复的预算和实际收到的款项确认。3.事业收入、经营收入等应按照权责发生制原则确认，在提供劳务或发出商品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入票据管理1.单位应按照规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，确保票据安全和规范使用。（四）收入上缴与核算1.应上缴财政的收入，应及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应按照规定对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经单位领导班子会议研究决定。3.审批时应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定用途和标准。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费应根据单位实际情况和业务需要，制定合理的支出标准，严格控制费用支出。3.项目支出应按照项目预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定对各项支出进行明细核算，确保支出数据准确、完整。2.支出应取得合法有效的票据，作为记账依据。（五）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并附相关证明材料。2.财务部门应按照审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付大额款项。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算管理要求，履行审批手续。2.购置固定资产应进行政府采购或按照单位内部规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，确保资产安全、完整。2.建立资产使用登记制度，记录资产使用情况。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价后进行处置。3.处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护单位信誉。（三）债务审批1.举借债务应按照规定程序进行审批，明确债务用途、金额、偿还计划等。2.重大债务举借需经单位领导班子会议研究决定。（四）债务核算与偿还1.财务部门应按照规定对债务进行明细核算，准确反映债务情况。2.按照债务偿还计划及时足额偿还债务，避免逾期产生不良影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项。（二）财务报告报送1.财务报告应按照规定时间报送单位领导、上级主管部门和财政部门等。2.报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字。（三）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面，为单位决策提供参考依据。九、内部控制与监督检查（一）内部控制制度1.建立健全单位内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立