针对小金库财务制度

PAGE针对小金库财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，防范小金库问题，确保公司资产安全、完整，维护公司正常的经济秩序，保障公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规，杜绝任何形式的违法违规行为。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。3.完整性原则涵盖公司所有财务收支活动，确保财务管理无死角，防止出现财务漏洞。4.制衡性原则建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，实现相互制约、相互监督。5.透明性原则财务信息公开透明，便于公司内部各部门及员工了解公司财务状况，接受监督。二、小金库定义及表现形式（一）小金库定义小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立小金库通过违规收取费用、罚款或摊派等方式，将资金截留，未纳入法定账簿核算。2.资产处置、出租收入未入账设立小金库公司资产处置、出租取得的收入，未按照规定及时、足额入账，而是另行存放。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库利用虚假的发票或虚构业务，以会议费、劳务费等名义套取资金，形成小金库。4.经营收入未纳入规定账户核算设立小金库公司的经营收入，如销售收入、服务收入等，未按照规定纳入公司法定账户进行核算，私自设立账户存储。5.虚列支出转出资金设立小金库通过虚增成本、费用等方式，将资金转出，存入小金库。6.以假发票等非法票据骗取资金设立小金库使用虚假发票或其他非法票据报销费用，骗取资金，形成小金库。7.上下级单位之间相互转移资金设立小金库上下级单位通过不正当手段相互转移资金，设立小金库。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，不得账外设账，严禁截留、隐匿、坐支收入。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入来源清晰、准确。3.业务部门在签订合同或协议时，应明确收入条款，包括收款方式、收款时间等，并及时通知财务部门。财务部门应跟踪收入执行情况，确保款项按时足额收回。4.对于销售商品、提供劳务等主营业务收入，应严格按照合同约定确认收入，不得提前或推迟确认。5.对于营业外收入，如资产处置收益、罚款收入等，应及时入账，并按照规定进行核算。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合理、合规。2.支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。3.对于费用报销，报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。4.严禁使用虚假发票或其他非法票据报销费用，一经发现，将严肃追究相关人员责任。5.对于大额支出，应实行集体决策或联签制度，确保支出的合理性和透明度。6.支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更或混淆会计科目。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点结果应记录在案，如有差异，应及时查明原因并进行处理。4.公司应加强对现金收付业务的内部控制，明确出纳人员与会计人员的职责分工，防止现金收付过程中的舞弊行为。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行账户应专人管理，财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.银行存款收付业务应严格按照规定的审批程序进行，确保资金安全。付款凭证应附有合法有效的票据及相关审批文件。4.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。（三）资金审批流程1.资金支付申请应由业务部门或个人提出，注明支付事由、金额、收款单位等，并签字确认。2.部门负责人应对资金支付申请进行审核，确认业务的真实性和必要性，并签字审批。3.财务部门应对资金支付申请进行审核，重点审核票据的合法性、合规性以及资金支付的准确性。审核通过后，签字确认。4.公司领导根据审批权限对资金支付申请进行最终审批。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。五、票据管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括发票、收据、支票、汇票、本票等。（二）票据购买1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和使用。2.票据购买人员应根据公司业务需要，向税务机关或其他相关部门申请购买票据，并办理相关手续。3.购买票据时，应核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。（三）票据保管1.票据应存放在安全、保密的地方，设立专门的票据保管柜，确保票据的安全。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等信息，确保账实相符。3.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。（四）票据使用1.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.开具票据时，应确保票据内容真实、完整、准确，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.票据开具后，应及时交付给收款单位或个人，并要求其签字确认。4.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.公司应建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，实现相互制约、相互监督。2.财务部门应设置会计、出纳、审核等岗位，各岗位应分工明确，不得兼任。3.会计人员负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行存款收支等工作；审核人员负责对财务收支、票据等进行审核。（二）授权审批制度1.公司应建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.对于重大财务决策、大额资金支出等事项，应实行集体决策或联签制度。3.审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的审批申请，审批人员应拒绝批准。（三）财务监督检查1.公司应定期对财务制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门应加强对财务收支、资金管理、票据管理等方面的日常监督检查，确保财务管理工作规范有序。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.对于违反财务制度的行为，应严肃追究相关人员责任，情节严重的，依法追究法律责任。七、小金库防范与处罚措施（一）防范措施1.加强宣传教育，提高全体员工对小金库危害的认识，增强法律意识和合规意识。2.完善财务管理制度，加强内部控制，堵塞财务管理漏洞，从源头上防范小金库问题的发生。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素养，确保财务工作规范、准确。4.定期对公司财务状况进行审计和检查，及时发现和纠正潜在的问题，防止小金库的形成。（二）处罚措施1.对于设立小金库的部门或个人，一经查实，将没收小金库资金，并按照国家有关法律法规进行严肃处理。2.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分；情节严重的，依法追究法律责任。3.涉及违法犯罪的，移交司法机