农牧业公司财务制度

PAGE农牧业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农牧业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于农牧业公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司经营管理提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，进行财务分析和预测。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.组织实施公司成本核算和控制，加强成本管理，提高公司经济效益。5.负责公司财务报表的编制和报送，定期向公司管理层和股东披露财务信息。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。组织实施公司成本核算和控制，加强成本管理，降低公司运营成本。负责公司财务报表的编制和报送，定期向公司管理层和股东披露财务信息。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本核算和费用控制，准确计算成本和费用，定期进行成本分析。负责公司固定资产和无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行存款收支业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。负责公司工资发放和费用报销等工作，确保员工工资按时足额发放。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.公司各部门应定期对预算执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.公司管理层根据审核意见，决定是否批准预算调整申请。如批准，应下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算组织实施。四、收入管理（一）销售收入1.公司销售产品或提供劳务应签订销售合同，明确双方权利义务，确保销售收入的真实性和合法性。2.销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门根据销售合同和发货记录确认销售收入。3.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳销售环节的各项税费。（二）其他收入1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。2.财务部门应根据相关合同或协议，及时确认其他收入，并按照规定进行账务处理。3.公司应加强对其他收入的管理，确保收入的及时足额收取，防范收入风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门应按照成本核算制度的规定，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算和归集。3.公司应定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.各部门应严格按照费用管理制度的规定，控制费用开支，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金管理制度，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符；财务部门应定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.公司应加强对货币资金的内部控制，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金安全。（二）应收账款管理1.销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户付款情况。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促客户付款。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行处理。4.财务部门应按照存货核算制度的规定，对存货进行核算和计价，定期进行存货成本分析，为公司决策提供依据。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.财务部门应按照固定资产核算制度的规定，对固定资产进行核算和计价，定期计提折旧。3.固定资产管理部门应加强对固定资产的日常管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的购置、出售、报废等重大事项，应按照规定进行审批。4.公司应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。（五）无形资产及其他资产管理1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的确认、计量、摊销和处置等环节的管理。2.财务部门应按照无形资产核算制度的规定，对无形资产进行核算和计价，定期摊销无形资产。3.公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、在建工程等，确保资产的安全和有效使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税费。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.财务部门应根据公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.在编制财务报告前，财务部门应进行全面的财产清查和账项核对，确保财务数据的真实性和准确性。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保各项财务工作符合制度要求。2.