酒店业财务制度范本

PAGE酒店业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保护酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的持续发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于酒店内各部门、各经营实体以及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，为决策提供依据。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排酒店的收入与支出，确保收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。进行财务预算的编制、执行和控制，为酒店的经营决策提供财务依据。负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。加强成本费用管理，进行成本核算和控制，降低酒店运营成本。开展财务分析，为酒店管理层提供财务分析报告，提出改进建议和措施。负责酒店税务管理，依法纳税，合理避税。管理酒店的固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责酒店财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，为酒店管理层提供准确的财务信息。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出预算调整建议。筹集和调配酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。加强成本费用管理，制定成本控制措施，降低酒店运营成本。组织开展财务分析工作，为酒店经营决策提供财务支持和建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务、信贷等相关事宜。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。编制月度、季度、年度财务报表，确保报表数据准确、完整，并按时报送相关部门。负责酒店固定资产和流动资产的核算与管理，定期进行清查盘点，编制盘点报告。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控工作，提供相关财务数据。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理避税。整理和保管财务档案，按照规定期限进行归档和销毁。出纳负责酒店现金收付、银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，审核现金收付凭证和银行结算凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算制度1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表由会计编制，经财务经理审核后报酒店管理层和相关部门。四、财务预算制度1.预算编制原则全面性原则：涵盖酒店经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各个方面。客观性原则：以酒店的历史数据和市场预测为基础，结合酒店的发展战略和经营目标，客观合理地编制预算。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合酒店的实际情况和经营能力。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算法：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营目标和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制酒店年度预算草案。预算草案审议与批准：酒店管理层对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，根据酒店的发展战略和经营目标进行调整和完善，最终批准年度预算。4.预算执行与控制分解预算指标：将批准的年度预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算调整：如因市场环境、经营状况等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。五、资金管理制度1.资金筹集根据酒店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资、内部融资等。银行贷款应按照银行的要求提供相关资料，办理贷款手续，按时偿还贷款本息。股东投资应按照公司章程的规定进行，办理相关的出资手续。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于酒店的正常经营活动和发展项目。加强资金的风险管理，合理安排资金结构，避免资金闲置或资金短缺。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。六、成本费用管理制度1.成本费用分类营业成本：指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。营业费用：指酒店在经营过程中发生的各项费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，准确计算各部门、各项目的成本费用。建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况，便于分析和控制。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照酒店的预算和实际需要进行，履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。定期计算固定资产折旧额，计入相关成本费用。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，及时申报缴纳各项税款。准确计算应纳税额，确保纳税申报的真实性、准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。配合税务机关的检查工作，提供相关资料，积极应对税务问题。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部