强化管理完善财务制度

PAGE强化管理完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务核算数据准确无误，财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.公司配备具有专业资质和丰富经验的财务人员，财务人员应具备良好的职业道德和业务素质。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算，监控预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算与管理财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入款项的到账情况，防止收入流失。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用真实、准确、完整。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和监控。各部门应严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.成本费用报销制定明确的成本费用报销标准和流程，规范报销行为。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法、合规，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金合理使用。3.资金监控财务管理部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态。定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。（五）资产管理制度1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。2.流动资产管理加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，确保存货安全。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司存在的问题和潜在风险。（七）内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。2.内部控制措施建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。加强内部审计和监督，定期对财务管理制度执行情况进行检查和评估。强化风险意识，识别和评估财务风险，采取有效措施进行风险防控。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出真实、合理、合规后签字审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，核对发票真伪、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。审核无误后，财务负责人签字审批。4.公司领导根据审批权限进行最终审批。（二）重大资金支出审批流程1.项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出项目、金额、用途及预期效益等。2.财务部门对资金支出申请进行财务审核，评估资金需求的合理性、资金来源的可靠性以及对公司财务状况的影响。3.相关业务部门对项目进行可行性研究和论证，出具可行性报告。4.公司管理层召开会议，对重大资金支出申请进行审议，根据公司战略规划、财务状况和风险承受能力做出决策。5.决策通过后，按照规定的审批程序进行签字盖章，办理资金支付手续。（三）预算调整审批流程1.预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，评估对公司财务预算平衡的影响。3.公司预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、经营情况和财务状况，做出是否批准调整的决定。4.经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。3.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算工作。（三）财务检查1.财务管理部门定期组织对公司所属各部门的财务工作进行检查，重点检查财务制度执行情况