家族基金会财务制度

PAGE家族基金会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进基金会各项事业的健康发展，确保基金会的运作符合法律法规及行业标准要求，实现家族财富的有效传承与社会公益目标的达成。（二）适用范围本制度适用于家族基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则基金会的财务活动必须严格遵守国家有关法律法规、政策以及基金会章程的规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖基金会所有的财务收支活动，不得遗漏任何重要的经济事项，确保财务信息的完整性。4.安全性原则加强基金会资产的管理与保护，确保资金安全，防止资产流失，保障基金会的持续稳定运作。5.效益性原则合理配置基金会资源，提高资金使用效率，实现基金会的公益目标和家族财富传承的综合效益最大化。二、财务管理职责分工（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告，监督基金会的财务运作情况。2.决定基金会重大财务决策事项，如重大投资、资产处置等。3.对基金会财务制度的执行情况进行监督检查，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。（二）理事长职责1.领导基金会的财务管理工作，对财务工作的整体方向和重大决策负责。2.审核重要财务事项，如大额资金支出、重要合同签订等。3.协调基金会与外部相关机构在财务方面的沟通与合作。（三）秘书长职责1.负责组织实施基金会的财务管理制度，确保各项财务工作有序开展。2.审核日常财务收支，对财务报表的真实性和准确性负责。3.向理事会汇报基金会财务状况，提出财务管理建议。（四）财务部门职责1.负责基金会的会计核算、财务报表编制等日常财务工作，确保财务数据准确、及时。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合规。3.负责基金会资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管各类财务资料。（五）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关财务工作，如提供费用报销凭证、协助财务预算编制等。2.严格执行基金会财务制度，控制本部门费用支出，确保各项业务活动在预算范围内进行。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。根据基金会的收入情况合理安排支出，确保年度预算收支平衡，避免出现赤字。2.统筹兼顾、保证重点原则。综合考虑基金会各项事业发展需求，合理分配资金，优先保障重点项目和核心业务的开展。3.科学合理、实事求是的原则。预算编制应结合基金会的战略规划、业务计划以及历史数据，充分考虑各种因素，确保预算具有科学性和可行性。（二）预算编制内容1.收入预算包括捐赠收入、投资收益、政府补助收入等各类可能的收入来源。捐赠收入应根据以往捐赠情况、捐赠意向以及基金会的影响力等因素进行预测；投资收益应结合投资策略和市场情况进行估算；政府补助收入则需关注相关政策动态，合理预计可能获得的补助金额。2.支出预算分为业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等。业务活动支出应根据基金会的项目计划和业务开展情况，详细列出各项公益项目的预算金额；管理费用支出包括人员薪酬、办公费用、差旅费等，应按照合理的标准进行测算；筹资费用支出则涵盖为筹集资金而发生的各项费用。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门根据基金会下一年度的工作计划和发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、要求和时间安排。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务活动计划，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合基金会整体财务状况和资金需求，提出调整建议，形成基金会年度预算草案。4.年度预算草案经秘书长审核后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织收入，合理控制支出进度，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、金额及对预算执行情况的影响。经财务部门审核、秘书长审批后，报理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程。明确捐赠的接收、登记、确认等环节的操作要求，确保捐赠信息准确无误。2.对捐赠人进行分类管理，建立捐赠人档案，记录捐赠人的基本信息、捐赠历史、捐赠意向等，以便更好地为捐赠人提供服务，促进长期合作。3.按照捐赠协议约定，及时、足额地将捐赠资金入账，并根据捐赠用途进行专项管理。对于限定性捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，确保专款专用。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。对于重大捐赠项目，可邀请捐赠人参与项目实施过程的监督，提高捐赠透明度。（二）投资收益管理1.制定科学合理的投资策略，根据基金会的风险承受能力和资金使用需求，选择合适的投资品种和投资组合。投资决策应充分考虑市场风险、流动性风险等因素，确保投资收益的稳定性和安全性。2.建立健全投资管理制度，明确投资决策程序、投资操作流程、风险管理措施等。加强对投资过程的监控，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。3.准确核算投资收益，按照规定的会计方法进行账务处理。定期编制投资收益报表，向理事会汇报投资收益情况，为决策提供依据。（三）其他收入管理1.对于政府补助收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。2.加强对其他收入来源的管理和跟踪，确保各项收入符合法律法规和基金会章程的规定，避免出现违规收入。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程，未经审批不得支出。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批人员对支出的真实性、合法性和合理性负责。3.对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度，充分听取各方面意见，确保决策科学合理。（二）支出审批流程1.费用报销报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性以及是否符合本部门预算安排，审核通过后签字。财务部门对报销单进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准等。审核无误后，报秘书长审批。秘书长根据财务审核意见进行审批，审批通过后报销人到财务部门办理报销手续。对于超过一定金额的重大支出，还需报理事长审批。2.项目支出项目负责人根据项目预算和实际进展情况，编制项目支出计划，提交财务部门审核。财务部门审核项目支出计划的合理性和合规性，审核通过后报秘书长审批。秘书长审批通过后，项目负责人按照项目支出计划组织实施项目，严格控制支出进度和金额。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整支出计划，应按照预算调整程序办理审批手续。（三）支出范围与标准1.业务活动支出用于支持基金会开展的各类公益项目，包括项目实施费用、项目调研费用、项目评估费用等。业务活动支出应根据项目实际需求和相关标准进行合理安排，确保资金使用效益。对于涉及物资采购、服务外包等支出，应按照相关规定进行招投标或询价采购，确保支出的合理性和合规性。2.管理费用支出:包括人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费等。人员薪酬应根据基金会的薪酬政策和相关规定进行发放，确保薪酬水平合理、公平；办公费用应严格控制，按照实际需求进行采购和使用；差旅费、会议费等应按照规定的标准执行，杜绝铺张浪费。管理费用支出应在预算范围内进行控制，不得随意超支。财务部门应定期对管理费用进行分析和监控，发现异常情况及时采取措施进行调整。3.筹资费用支出用于为筹集资金而发生的各项费用，如宣传推广费用、筹资活动费用等。筹资费用支出应合理安排，注重成本效益原则。在开展筹资活动前，应制定详细的筹资预算，对各项费用进行严格控制，确保筹资活动的效果和资金成本的合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，由财务负责人签字确认，并报秘书长备案。2.应收款项对基金会的应收款项进行分类管理，建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。加强对应收款项的催收工作，定期与欠款单位沟通，及时了解款项回收情况。对于长期无法收回的应收款项，应查明原因，按照规定进行处理，如计提坏账准备等。（二）固定资产1.固定资产购置根据基金会业务发展需要和实际工作需求，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招投标或询价采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产符合要求。财务部门应按照规定及时进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧按照国家有关规定和基金会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对于闲置、报废或不再使用的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置前应进行评估，确定合理的处置价格。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。处置过程中涉及的相关手续和文件应妥善保管，作为财务档案留存。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义的资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照规定进行确认和计量。无形资产的入账价值应根据取得成本或评估价值确定。建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、价值、有效期等信息，加强对无形资产的管理。2.无形资产摊销按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等主要报表以及报表附注。财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、收支情况和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，报秘书长审批。经审批后的财务报告应及时报送理事会，并按照相关规定向社会公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对基金会的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，结合基金会的历史数据和同行业数据，找出存在的问题和潜在风险。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应提交理事会审议，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对基金会财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行自查，发现问题及时整改。2.理事会应定期对基金会财务制度的执行情况进行监督检查，确保财务工作规范有序。同时，鼓励