企业军粮供应财务制度

PAGE企业军粮供应财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业军粮供应业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保军粮供应任务的顺利完成，保障军队粮食供应的质量和安全，同时提高企业经济效益，促进军粮供应事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于负责军粮供应的企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和军队有关规定，确保军粮供应业务合法合规。2.遵循财务管理的一般原则，如真实性、准确性、完整性、及时性等，保证财务信息真实可靠。3.实行集中统一管理与分级负责相结合，明确各级财务职责，加强财务内部控制。4.注重成本效益，合理配置资源，降低军粮供应成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责军粮供应业务的财务管理工作。财务部门应根据业务需要，合理设置内部职能岗位，如会计核算、财务管理、资金管理、审计监督等，确保各项财务工作有序开展。（二）人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的军粮供应业务知识和财务管理经验。2.加强财务人员培训，定期组织参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）职责分工1.财务主管职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和企业财务制度，对军粮供应业务的财务活动进行全面管理和监督。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为企业管理层提供财务决策支持。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向企业管理层和相关部门汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和考核，组织开展财务人员培训和团队建设。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责军粮供应业务的成本核算和费用控制，准确计算军粮采购成本、运输成本、储存成本等，及时反映成本变动情况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计科目设置企业应根据军粮供应业务特点和财务管理要求，设置合理的会计科目。在资产类科目中，应设置“库存商品军粮”、“应收账款军队客户”、“预付账款供应商”、“固定资产仓储设备”等科目；在负债类科目中，应设置“应付账款供应商”、“预收账款军队客户”、“应付职工薪酬”等科目；在所有者权益类科目中，应设置“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目；在成本类科目中，应设置“军粮采购成本”、“运输成本”、“储存成本”等科目；在损益类科目中，应设置“主营业务收入军粮销售收入”、“主营业务成本军粮销售成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目。（二）会计核算方法1.军粮采购核算按照实际采购价格和相关税费计入军粮采购成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等直接费用，计入军粮采购成本；采购过程中发生的间接费用，如采购人员差旅费、办公费等，计入当期损益。采购的军粮验收入库时，按照实际成本借记“库存商品军粮”科目，贷记“物资采购”或“在途物资”科目。2.军粮销售核算按照与军队客户签订的合同或协议价格确认军粮销售收入，销售过程中发生的运输费、装卸费等费用，计入销售费用。确认销售收入时，借记“应收账款军队客户”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入军粮销售收入”科目；同时，结转销售成本，借记“主营业务成本军粮销售成本”科目，贷记“库存商品军粮”科目。3.成本费用核算严格按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用，确保成本费用核算准确。运输成本按照运输方式、运输里程等进行核算，储存成本按照仓储设施、储存时间等进行核算。期间费用按照费用性质和发生部门进行归集，分别计入管理费用、销售费用和财务费用。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度和军队有关要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业军粮供应业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖企业公章。3.及时向企业管理层、军队相关部门和其他有关单位报送财务报表，为企业决策和军队管理提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据军粮供应业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政补贴等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、资料齐全。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.积极争取财政补贴资金，按照财政部门规定的用途和程序使用补贴资金，确保补贴资金发挥效益。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。2.军粮采购资金应根据采购合同和实际业务进度支付，确保资金支付与物资采购同步。支付采购资金时，应审核供应商发票、验收单等相关凭证，确保支付金额准确无误。3.运输费用、储存费用等运营资金应按照预算和实际发生情况合理支付，严格控制费用支出，提高资金使用效率。4.加强资金安全管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。定期对资金进行清查盘点，做到账实相符。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和合作方要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强与军队客户和供应商的资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算准确、及时。对于应收账款和应付账款，应定期进行清理，及时催收欠款和支付货款。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的日期、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。五、资产管理（一）固定资产管理1.对用于军粮供应业务的固定资产，如仓储设备、运输车辆、办公设备等，应进行分类登记，建立固定资产台账。2.按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（二）库存管理1.加强军粮库存管理，建立库存管理制度，明确库存管理流程和职责。2.对军粮库存进行分类核算，按照品种、规格、批次等进行明细核算，确保库存数量准确、成本清晰。3.定期对军粮库存进行盘点，做到账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存安全管理，确保库存军粮质量安全。采取必要的仓储设施和防护措施，防止军粮变质、损坏和被盗。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和管理。定期与军队客户核对账目，及时催收欠款。2.对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用预算1.每年年初，根据军粮供应业务计划和市场价格变动情况，编制成本费用预算。成本费用预算应包括军粮采购成本、运输成本、储存成本、销售费用、管理费用、财务费用等项目。2.成本费用预算应经企业管理层审核批准后执行，并作为成本费用控制的依据。（二）成本费用控制1.严格按照成本费用预算控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。对于超预算的支出，应履行审批手续，说明原因并采取措施加以控制。2.加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。3.通过优化采购流程、合理安排运输路线、提高仓储利用率等方式，降低军粮供应成本。同时，加强费用管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算与分析1.按照规定的成本核算方法，准确核算军粮供应业务的成本费用，及时反映成本费用的发生情况。2.定期编制成本费用报表，对成本费用进行分析评价。通过与预算对比、与同行业对比等方式，分析成本费用的合理性和效益性，为企业决策提供依据。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构设置、人员岗位职责、会计核算、资金管理、资产管理成本费用管理等各个方面。2.明确各项财务业务的操作流程和审批程序，确保财务活动规范有序进行。（二）风险评估与控制1.定期对军粮供应业务面临的财务风险进行评估，如市场价格波动风险、资金风险、库存风险等。2.针对评估出的风险，制定相应的风险控制措施，如签订价格调整协议、优化资金结构、加强库存管理等，降低财务风险。（三）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.建立健全财务监督机制，加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。八、财务信息管理（一）财务信息化建设1.推进财务信息化建设，采用先进的财务管理软件，实现会计核算、资金管理、报表编制等财务工作的自动化和信息化。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和非法篡改。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和军队有关要求，定期向军队相关部门和其他有关单位披露财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，