社区财务制度及流程

PAGE社区财务制度及流程一、总则（一）目的为了规范社区财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区范围内的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产购置与管理、工程项目核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社区所有财务事项，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保社区财务收支平衡，略有结余。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社区居民监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立社区财务室，配备专职财务人员，负责社区日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社区财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况。审核财务报表和财务报告，定期向社区居委会汇报财务工作。协调与财政、审计等部门的关系，接受相关部门的检查和监督。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况的监督工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.根据社区年度工作计划和发展目标，由财务室会同各相关部门编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算要充分考虑社区各项收入来源，支出预算要明确各项支出的用途和金额。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交社区居委会审议。2.社区居委会根据审议意见对预算草案进行修改完善，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经社区居民代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行1.财务室严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算的执行。2.各部门应根据预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务室定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、社区发展规划变更等原因需要调整预算的，由财务室提出调整方案。2.调整方案应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。3.调整方案经社区居委会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指上级政府部门拨入的各类财政资金。2.社区自有收入：包括社区服务收入、租金收入、捐赠收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门下达的拨款文件和实际收到的金额确认。2.社区自有收入按照实际收到的金额确认，对于应收未收的款项，应及时催收。3.其他收入按照实际发生的金额确认，确保收入的真实性和准确性。（三）收入核算1.财务室应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行分类核算，设置相应的会计科目。2.收入核算应做到日清月结，确保账账相符、账实相符。（四）收入票据管理1.社区使用的收入票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务室统一领购、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务室应定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括社区工作人员的工资、奖金、福利等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.专项经费支出：指用于特定项目或工作的经费，如社区建设项目、社区活动经费等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出审批1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.大额支出：指单笔金额超过[X]元的支出，由经办人提出申请，填写大额支出申请表，详细说明支出的原因、项目、金额等情况，经部门负责人、财务负责人审核后，提交社区居委会审议通过。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定进行审批，确保专款专用。（三）支出核算1.财务室应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行分类核算，设置相应的会计科目。2.支出核算应做到手续完备、内容真实、数字准确，确保支出的合规性和合理性。（四）支出报销1.经办人应在费用发生后及时办理报销手续，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。（五）费用控制1.各部门应严格控制费用支出，根据预算安排合理使用资金，杜绝浪费现象。2.财务室定期对费用支出情况进行分析和通报，对费用超支的部门提出预警和整改意见。六、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，固定资产按照购置成本或建造成本计价，无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购的相关规定办理采购手续。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产的管理部门和管理人员职责。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，提高资产的使用效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，按照规定进行核算和管理。（五）负债管理1.合理控制负债规模，确保社区财务风险可控。2.对发生的负债进行分类核算，及时清理和偿还债务。3.加强对债务的管理和监督，防范债务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务室定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映社区财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核后，提交社区居委会审议，并向社区居民公开。（二）财务分析1.定期对社区财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为社区决策提供参考依据。。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和财经纪律，对财务收支情况进行审核和监督。3.社区居委会定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时整改。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期接受上级主管部门或审计机关的审计监督。2.积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料，对审计提出的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案的安全和完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管