服装零售行业财务制度

PAGE服装零售行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装零售行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常开展，保护投资者权益，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分支机构等所有与服装零售业务相关的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行和控制，为公司经营决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。5.开展成本费用核算与控制，优化公司成本结构。6.进行财务分析和财务风险预警，提出改进措施和建议。7.配合内外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，维护公司合法权益。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定和完善，监督执行情况。领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和晋升。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助进行财务预算编制和成本核算工作。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。负责公司资金的收支统计和报表编制。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和制度，结合服装零售行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据服装零售业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理审核批准，并及时通知相关财务人员。（三）账务处理流程1.业务部门将原始凭证传递给财务部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.期末，会计人员按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。5.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告经注册会计师审计后，向公司股东、管理层及相关部门报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。应优先考虑自有资金积累，合理控制负债规模。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、有效。贷款利率应合理，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层审批后实施。4.加强资金支付管理，严格执行审批流程，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.对于大额资金结算，应优先采用银行转账方式，确保资金安全。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态和结算信息。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的保管和监控。2.严格执行现金库存限额管理制度，确保现金安全。3.定期进行银行账户余额核对和资金盘点，及时发现和处理资金安全问题。4.加强财务人员的安全意识教育，防范资金风险。五、存货管理（一）存货分类与计价1.存货分为原材料、库存商品、在途物资、委托加工物资等类别。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货入账价值。3.采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（二）存货采购1.建立存货采购管理制度，根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。2.选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。3.加强采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和价格合理。4.采购物资到货后，应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。（三）存货入库与保管1.存货入库时，仓库管理人员应根据验收单办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、规格、数量、入库日期等信息。2.按照存货的性质和特点，分类存放，合理安排仓库空间，确保存货安全。3.建立存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。4.加强仓库安全管理，防止存货被盗、损坏、变质等情况发生。（四）存货发出1.存货发出应遵循先进先出、加权平均等计价方法，确保发出存货成本的合理性。2.销售部门根据销售订单开具销售发票，仓库管理人员凭销售发票发货，并填写出库单。3.加强对存货发出的管理，严格执行审批流程，防止存货流失。（五）存货盘点1.定期组织存货盘点，盘点范围包括公司总部及所属各门店、分支机构的存货。2.盘点人员应认真核对存货数量和质量，填写盘点表，记录盘点结果。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.根据盘点结果，调整存货账目，确保账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.将成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.营业成本包括采购成本、加工成本、运输成本等，应按照权责发生制原则进行核算。3.销售费用包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等，应合理归集和分配。4.管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等，应严格控制支出。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照规定进行核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和历史数据，编制年度、季度和月度成本费用预算。2.加强成本费用的日常控制，严格执行预算，对超预算支出进行审批和分析。3.优化成本结构，降低采购成本、生产成本和运营成本，提高公司经济效益。4.开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、公司领导审批后报销。3.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。4.严格控制费用报销额度，杜绝不合理的费用支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳企业所得税。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，经股东大会决议提取。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配决策1.公司董事会根据公司经营状况和财务状况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经股东大会审议通过后实施。3.加强对利润分配决策的管理，确保决策程序合法、公正、透明。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责权限。2.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质。3.实施财务审批制度，严格执行审批流程，防止越权审批和违规操作。4.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。5.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.对识别出的财务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.对于市场风险，通过加强市场调研和分析，优化产品结构，降低市场波动对公司的影响。3.对于信用风险，加强客户信用管理，建立客户信用档案，控制应收账款规模，降低坏账风险。4.对于流动性风险，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性。5.对于汇率风险，采取套期保值等