公路养护财务制度

PAGE公路养护财务制度一、总则（一）目的为加强公司公路养护财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公路养护工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事公路养护业务的各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖公路养护业务的各项财务收支，确保财务信息完整准确。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息，满足管理决策需要。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高公路养护资金的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公路养护财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司公路养护财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度公路养护工作计划和任务，编制本部门的费用预算草案，包括人员经费、材料采购、设备购置、养护作业费用等。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司总体发展目标和财务状况，编制公司年度公路养护财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响公路养护业务开展。公路养护计划调整，导致预算项目和金额发生变动。不可抗力因素导致预算执行困难。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关财务报表和会计记录。四、收入管理（一）养护经费收入1.积极争取上级主管部门下拨的公路养护专项经费，确保专款专用。2.按照规定标准和范围收取公路养护相关费用，如路产赔（补）偿费等，做到应收尽收。3.对养护经费收入进行明细核算，及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.公司开展与公路养护相关的其他业务取得的收入，如技术服务收入、物资销售收入等，应按照规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的合同管理，确保收入来源合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）费用报销1.严格执行费用报销审批制度，明确审批流程和权限。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、公司领导审批后，方可报销。3.费用报销应符合公司财务预算和相关规定，严禁超预算、超标准支出。（二）成本核算1.加强公路养护成本核算，明确成本核算对象和项目。2.对养护作业过程中的材料、人工、设备等成本进行准确归集和核算，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。（三）专项资金支出1.对上级主管部门下拨的专项资金，应按照规定用途专款专用，不得擅自改变资金用途。2.建立专项资金支出台账，详细记录专项资金的使用情况，确保资金使用合规、透明。（四）固定资产购置与处置1.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度和预算安排进行，严格履行审批手续。2.对购置的固定资产进行及时入账、核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行核销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产分类与计价按照国家相关规定对固定资产进行分类，明确固定资产的计价方法。对新增固定资产及时进行入账核算，对减少的固定资产及时进行账务处理。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本。3.固定资产清查定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，如专利权、商标权、土地使用权等。按照规定对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。2.无形资产的管理与保护加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，确保无形资产安全。注重无形资产的保护，及时办理相关知识产权登记手续，维护公司合法权益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据与报表之间逻辑关系清晰，能够客观反映公司公路养护财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司领导审批后，及时报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司公路养护财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，分析各项财务指标的变动情况及其原因。3.通过财务分析，发现公司财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和权限。2.财务管理部门定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务管理部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计等部门的外部监督检查，