合作社法财务制度

PAGE合作社法财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度依据《中华人民共和国农民专业合作社法》及相关法律法规制定，旨在规范合作社财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于依法设立并取得法人资格的农民专业合作社。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：合作社应独立设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：财务决策和管理应充分体现成员意志，实行民主监督。4.增收节支原则：通过合理组织生产经营活动，降低成本费用，提高经济效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议。3.监督财务工作，定期检查财务收支情况，发现问题及时处理。4.协调与外部有关部门的财务关系。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督，检查财务制度执行情况。2.审查财务报告，对财务工作提出意见和建议。3.对理事会成员和管理人员的财务行为进行监督，发现违规行为及时制止并报告成员大会。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。3.保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。4.定期向理事会和成员大会报告财务状况。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。4.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应组织编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应根据合作社发展规划、生产经营计划、市场行情等因素，合理确定收入、成本、费用和利润目标。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交成员大会审议通过。2.经成员大会批准的财务预算，作为合作社年度财务工作的依据，不得随意调整。（三）决算编制1.年度终了，会计应及时编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及财务情况说明书。3.财务情况说明书应说明合作社年度财务收支、经营成果、资金变动等情况，分析存在的问题及原因。（四）决算审批1.年度财务决算报告编制完成后，提交理事会审查。2.理事会审查通过后，报成员大会审议批准。四、收入管理（一）经营收入1.合作社开展生产经营活动取得的收入，包括农产品销售收入、加工销售收入、服务收入等，应按照规定开具发票，及时入账。2.经营收入应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟入账。（二）成员出资1.成员按照章程规定缴纳的出资额，应作为合作社的实收资本入账。2.成员出资应在规定时间内足额缴纳，并办理相关手续。（三）国家财政补助1.合作社收到国家财政补助资金，应按照规定用途使用，并单独核算。2.国家财政补助资金的使用情况应定期向成员公布。（四）他人捐赠1.合作社接受他人捐赠的资产，应按照捐赠协议或相关规定进行处理。2.捐赠资产应及时入账，并在财务报表中予以反映。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中的各项成本费用进行核算。2.成本核算对象应根据生产经营特点和管理要求确定，一般以产品品种、服务项目等为核算对象。3.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性等原则。（二）费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、其他直接费用等，是指为生产产品或提供服务而发生的各项费用。2.管理费用：包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等，是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。3.销售费用：包括销售产品或提供服务过程中发生的运输费、包装费、广告费等，是指合作社为销售产品或提供服务而发生的各项费用。（三）费用控制1.合作社应建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。2.费用支出应符合财务制度和相关规定，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。3.对于重大费用支出，应提交理事会或成员大会审议通过。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产现金：合作社应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款：合作社应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款应定期与银行核对，确保账实相符。应收款项：合作社应加强对应收款项的管理，及时催收欠款。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销，并在财务报表中予以反映。存货：合作社应建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算。2.固定资产合作社应按照国家有关规定确认固定资产，对固定资产进行分类核算。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产的购置、建造、出售、报废等应按照规定程序办理，并及时进行账务处理。3.无形资产合作社应按照国家有关规定确认无形资产，对无形资产进行核算。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。（二）负债管理1.合作社应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.合作社的负债应按照规定进行核算，及时偿还到期债务。3.对于长期负债，应按照规定计提利息，并在财务报表中予以反映。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分体现成员的利益，按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金按照不低于当年盈余的[X]%提取，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.提取公益金。公益金按照不高于当年盈余的[X]%提取，用于合作社的文化、福利等公益事业。4.向成员分配盈余。按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，分配比例不得低于可分配盈余的[X]%。（三）盈余分配方案1.每年年度终了，理事会应根据当年盈余情况，制定盈余分配方案。2.盈余分配方案应包括盈余分配的顺序、比例及金额等内容，并提交成员大会审议通过。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.年度财务决算报告应包括财务报表及财务情况说明书，财务情况说明书应详细说明合作社年度财务收支、经营成果、资金变动等情况，分析存在的问题及原因。（二）财务分析1.合作社应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务指标分析应计算各项财务指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率等，并与同行业平均水平进行比较，分析合作社的财务状况和经营成果。九、财务监督与检查（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.监事会应定期对合作社财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见，并向成员大会报告。3.合作社成员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向理事会或监事会反映。（二）外部监督1.合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.财政、税务、审计等部门有权对合作社财务工作进行检查，发现问题应依法进行处理。十、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。2.财务预算、决算报告及相关文件。3.财务审批文件、合同协议等。4.其他与财务工作有关的文件资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.财务档案应按照规定分类存放，便于查阅和使用。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定