鹏成名车财务制度

PAGE鹏成名车财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鹏成名车的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于鹏成名车及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：加强财务风险管理，确保公司资金、资产安全，防范财务风险。（四）财务机构与人员设置1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.人员配备：根据公司业务规模和管理要求，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。3.岗位职责：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保各项财务工作分工明确、责任到人。财务经理负责全面管理财务部门工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策；会计负责财务核算、账务处理、报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。2.会计估计：在进行会计估计时，以可获得的最佳信息为基础，合理估计各项资产、负债、收入、费用等项目的金额。会计估计变更时，按照规定程序进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。2.会计账簿：公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算各项经济业务。账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表1.报表种类：公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，报公司管理层审批。（四）财务核算流程1.业务受理：各部门将涉及财务事项的原始凭证提交给财务部门。2.审核：财务人员对原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。3.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。4.登记账簿：将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中。5.结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。6.编制财务报表：根据账簿记录编制财务报表。7.财务分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。三、资金管理（一）资金预算1.预算编制：财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。2.预算执行：各部门应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和计划性。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.预算监控：财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）现金管理1.现金收支范围：公司现金收支应严格按照国家有关规定执行，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星采购等。2.库存现金限额：根据公司实际情况，核定库存现金限额，库存现金不得超过限额。3.现金收付手续：出纳人员应按照规定办理现金收付手续，收付款项时应开具合法有效的票据，并在票据上加盖财务专用章或发票专用章。4.现金盘点：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（三）银行存款管理1.账户管理：公司应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层审批。2.银行存款收支：出纳人员应按照规定办理银行存款收支业务，及时登记银行存款日记账。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.银行票据管理：加强银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。银行票据的购买、保管、使用应严格按照规定程序进行，确保票据安全。（四）资金审批1.审批流程：公司资金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、公司管理层审批等环节。2.审批权限：明确各级管理人员的资金审批权限，超过审批权限的资金支出应报上级管理层审批。3.特殊资金支出：对于重大投资、融资、对外担保等特殊资金支出，应按照公司相关规定进行专项审批。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行市场调研和可行性分析。3.固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：公司存货包括库存商品、原材料、零部件等。2.存货采购：存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货入库：存货入库时应进行验收，验收合格后方可办理入库手续。4.存货保管：加强存货保管，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货积压、变质等问题。5.存货发出：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产：公司其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司业务特点，确定成本核算对象，如某车型的销售成本等。2.成本核算方法：采用适合公司业务的成本核算方法，如品种法、分批法等。3.成本项目：明确成本项目，包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.成本核算流程：按照规定的成本核算流程进行成本核算，确保成本数据的准确性。（二）费用管理1.费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销：费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销人员应提供合法有效的票据。3.费用控制：加强费用控制，制定费用预算和限额标准，严格控制各项费用支出。4.费用分析：定期对费用进行分析，查找费用变动原因，提出改进措施。六、收入与利润管理（一）收入确认1.收入类型：公司收入主要包括销售收入、售后服务收入等。2.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入确认，确保收入的真实性和准确性。3.收入核算：及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的完整性。（二）利润管理1.利润计算：按照规定的会计方法计算公司利润，包括营业利润、利润总额、净利润等。2.利润分配：公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保利润分配的合法性和合理性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家有关规定办理税务登记，及时申报税务登记变更、注销等事项。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，报送各类税务报表和资料。（二）税款缴纳1.税款计算：正确计算应缴纳的各项税款，确保税款计算准确无误。2.税款缴纳：按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。（三）税务风险管理1.风险识别：加强税务风险管理，识别可能存在的税务风险，如税收政策变化风险、税务申报错误风险等。2.风险应对：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，降低税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计：建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.制度执行：确保财务内部控制制度得到有效执行，加强对制度执行情况的监督检查。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，按照计划开展内部审计工作，对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。3.审计报告与整改：及时出具内部审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）财务风险管理1.风险识别与评估：识别和评估公司面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：制定相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与装订1.整理：定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.装订：按照规定的方法和顺序对会计凭证等档案进行装订，便于保管和查