乡镇政府办室财务制度

PAGE乡镇政府办室财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇政府办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇政府办公室及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映办公室财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置乡镇政府办公室设立财务室，负责统一管理办公室的财务工作。财务室配备专职财务人员，负责日常财务核算、财务管理等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导办公室财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核重要财务事项，对财务收支的合法性、真实性、合理性负责。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据，参与办公室重大经济决策。协调与财政、审计等部门的关系，负责财务人员的培训和考核工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、预算管理（一）预算编制1.办公室各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务室汇总。2.财务室根据各部门的预算建议数，结合办公室年度工作目标和财力状况，编制办公室年度预算草案，报乡镇政府审批。3.年度预算草案经乡镇政府批准后，由财务室分解下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向办公室领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务室对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报办公室领导审批。3.经批准调整的预算，由财务室下达各部门执行，并相应调整有关预算指标。四、收入管理（一）收入范围乡镇政府办公室的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入严格按照国家财政预算和拨款程序，及时足额取得财政拨款收入。对财政拨款收入进行明细核算，确保专款专用，不得截留、挪用。2.其他收入各项收入应合法合规，取得的收入必须开具合法有效的票据。加强对事业收入、经营收入等其他收入的管理，按照规定及时足额上缴国库或财政专户。定期对收入情况进行清理核对，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围乡镇政府办公室的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等，并签字确认。部门负责人审核签字，表示对费用支出的真实性、合理性负责。财务人员审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，审核无误后签字。办公室领导审批签字，批准后方可报销。2.重大项目支出项目实施部门提出项目预算和实施方案，报办公室领导审核。办公室领导组织相关部门进行论证，审核通过后报乡镇政府审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，由项目实施部门提出项目决算申请，财务室进行决算审核，报办公室领导审批。（三）支出标准1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定执行工资、津贴、补贴等人员经费标准。规范奖金福利发放，不得超标准、超范围发放。2.公用经费支出制定公用经费支出定额标准，明确各项费用的开支范围和标准。严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出，节约使用资金。3.项目支出根据项目预算和实际工作需要，合理安排项目支出，确保项目资金专款专用。严格控制项目成本，提高项目资金使用效益。（四）支出管理要求1.各项支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的项目，应按照规定进行政府采购。4.定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改，提高财务管理水平。六、资产管理（一）资产分类乡镇政府办公室的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，报办公室领导审批。2.属于政府采购范围的资产购置，按照规定进行政府采购。3.资产购置后，由财务室进行账务处理，同时由资产管理部门进行资产登记和管理。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产安全完整。3.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，按照规定进行报销。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等财务活动的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督和约束。3.办公室领导应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行指导和监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映办公室财务状况和收支情况。3.财务报告经办公室领导审核后，报乡镇政府和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等会计资料。（二）会计档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，不得随意销毁。2