小微厂财务制度

PAGE小微厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效益，保障小微厂的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[小微厂具体名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖小微厂所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小微厂设立独立的财务部门，负责日常财务工作的组织和管理。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与小微厂重大经营决策，提供财务支持和建议。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规运行。组织编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。管理财务人员队伍，进行绩效考核和培训，提高财务人员素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支的合规性。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定办理资金支付手续，严格审核付款凭证，防止资金流失。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.小微厂采用[具体会计准则或制度名称]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照国家相关会计准则的规定执行。对于固定资产折旧、无形资产摊销等会计估计，应根据资产的性质、使用寿命等合理确定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和小微厂的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将其提交给财务部门。会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计科目编制记账凭证，确定会计分录。记账凭证应注明日期、摘要、借贷方科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记出纳人员根据审核后的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。会计人员根据记账凭证登记总账、明细账等其他账簿，按照平行登记的原则，确保账账相符。4.财务报表编制会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行核对和审核，确保数据准确无误。经财务负责人审核签字后，报送管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.小微厂根据生产经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、其他融资渠道等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款合规使用。3.对于其他融资渠道，应谨慎评估风险，确保融资活动合法合规，并及时披露相关信息。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照批准的预算安排资金支出。2.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，注明费用用途、金额等信息。3.采购付款应根据采购合同约定的付款方式和期限进行支付，确保资金安全。对于大额采购付款，应进行严格的审核和监控。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，减少现金支付，确保资金流向清晰可查。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.每月编制资金收支报表，向管理层汇报资金动态，为管理层决策提供依据。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于异常资金变动，应及时进行调查和处理。五、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，限额留存，确保现金安全。超过限额的现金应及时存入银行。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。2.销售业务发生时，应签订销售合同，明确付款方式、期限等条款。财务部门应根据销售合同及时登记应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应及时发出催款通知，采取有效的催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销，并在财务报表附注中予以披露。（三）存货管理1.存货包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理制定采购计划，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.验收部门应按照采购合同对采购物资进行验收，确保物资数量、质量等符合要求。验收合格后，办理入库手续。4.仓库保管人员应按照规定的存储条件对存货进行保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。5.发出存货时，应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。财务部门应定期与仓库核对存货收发存情况，确保存货核算准确。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.购置固定资产时，应按照规定的审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。6.固定资产处置时，应按照规定的审批程序进行，选择合适的处置方式，如出售、报废等。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（五）无形资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理流程。3.取得无形资产时，应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。对于不再具有使用价值的无形资产，应按照规定的审批程序进行处置。六、成本费用管理（一）成本核算1.小微厂应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算对象应明确，成本项目应合理设置，确保成本核算的准确性和完整性。3.加强成本核算的基础工作，如定额管理（材料消耗定额、工时定额等）、原始记录（生产记录、考勤记录等）、计量验收等工作，为成本核算提供可靠的数据支持。4.财务部门应定期与生产部门核对成本核算数据，确保成本核算结果的一致性。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算编制、执行和控制。费用预算应根据生产经营计划和历史数据进行合理确定，并分解到各部门。2.各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。对于特殊情况需要调整预算的，应按照规定的审批程序进行。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的费用报销，应予以拒绝。4.定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效的措施进行改进，降低费用水平。七、利润分配管理（一）利润计算1.小微厂的利润总额按照国家统一的会计制度进行计算，包括营业利润、营业外收支净额等。2.净利润=利润总额所得税费用。所得税费用按照国家税收法规的规定计算缴纳。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取（具体比例按照国家规定执行）。3.提取任意盈余公积，根据股东会或股东大会的决议提取。4.向投资者分配利润，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。（三）利润分配决策1.利润分配方案由财务部门根据当年利润情况和公司发展需要提出建议，经管理层审核后提交股东会或股东大会审议通过。2.股东会或股东大会应根据公司的实际情况和发展战略，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指小微厂对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，经财务负责人审核签字后，按照规定的时间和要求报送管理层、股东、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析方法，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现企业存在的问题，提出改进措施。3.定期编制财务分析报告，对企业的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等方面。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。3.对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。（二）内部审计1.设置内部审计岗位或聘请外部审计机构，定期对小微厂的财务收支、经