北方水泥财务制度

PAGE北方水泥财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北方水泥有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于北方水泥有限公司及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和完整性。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与财务档案管理工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。2.会计科目使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经财务经理审核后报送公司管理层及相关部门。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家统一会计制度和相关规定编制财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。2.财务报告包括年度报告、中期报告等，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.财务报告附注应详细披露公司财务政策、会计估计、重大事项等信息，提高财务报告的透明度。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算。2.资金预算包括现金预算、银行存款预算、资金支出预算等，应详细列示各项资金收支情况。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。4.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构沟通协调，办理相关手续。4.对筹集资金进行统一管理，合理安排资金用途，降低资金成本，防范财务风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金用于公司正常生产经营活动。2.建立资金审批制度，明确资金支出审批流程和审批权限。日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出：如投资、融资、大额采购等，需经公司管理层集体决策。3.资金支付应严格按照审批后的预算执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.加强资金使用监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。（四）资金结算管理1.公司主要通过银行转账、支票、汇票等方式进行资金结算。2.出纳人员应严格按照资金结算制度办理结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.对资金结算过程中产生的票据、凭证等进行妥善保管，定期归档。（五）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险进行评估和监控，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，降低坏账风险。对确实无法收回的应收款项按规定程序核销，并在财务报表附注中披露。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时查明原因，按规定进行处理。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，确定固定资产入账价值。对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。3.固定资产管理建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、使用状况等，确保固定资产安全完整。对固定资产的处置，如出售、报废、毁损等，应按规定程序办理审批手续，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照相关法律法规办理手续，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产核算对无形资产进行初始计量和后续计量，合理确定无形资产摊销期限和摊销方法。3.无形资产管理建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和利用。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的真实性和准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。采用品种法、分批法或分步法等方法进行成本核算。加强生产成本控制，优化生产流程，降低生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。按照费用性质进行明细核算，严格控制期间费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，将成本费用指标分解到各部门、各产品，实行目标成本管理。2.加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，查找原因，采取措施降低成本费用。3.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理支出。（四）成本费用报销制度1.明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核，财务经理审批后报销。3.加强对成本费用报销的审核监督，对不符合规定的报销予以拒绝。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时不再提取。3.提取任意盈余公积金。根据公司股东大会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.利润分配预案经公司股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规办理税务登记，及时准确地进行纳税申报。2.财务部门应熟悉各类税收政策，合理计算应纳税额，确保按时足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.识别税务风险，如税务政策风险、纳税申报风险、税务稽查风险等。2.制定税务风险应对措施，加强内部税务管理，规范税务核算和申报流程，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务工作效率。3.促进公司经营管理目标的实现，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：建立岗位之间、部门之间的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位职责，实行不相容岗位分离，如会计与出纳分离、资金审批与资金支付分离等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务业务经过适当审批。3.财务风险评估与控制：定期对公司财务风险进行评估，制定风险应对措施，降低财务风险。4.内部审计与监督：加强内部审计工作，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、准确。2.按照档案管理要求进行分类、编号、装订，定期归档。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务