民办非盈利组学财务制度

PAGE民办非盈利组学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非盈利组学机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理，保障机构的健康发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，更好地服务于组学研究及相关公益事业。（二）适用范围本制度适用于本机构及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，盈余不得分配，全部用于章程规定的业务活动。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖机构所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。二、财务管理体制（一）决策机构本机构设立理事会作为决策机构，理事会负责审议财务预算、决算、重大投资、筹资等重要财务事项，对机构财务工作进行宏观指导和监督。（二）财务管理部门设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。财务人员应具备相应的专业资质和职业道德素养。（三）职责分工1.理事会职责审议批准年度财务预算和决算方案。决定重大财务决策，如重大投资、筹资等。监督财务工作执行情况，对财务负责人进行考核。2.财务负责人职责全面负责机构财务管理工作。组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，定期报告财务状况。负责财务人员管理和培训。3.财务人员职责进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。执行财务管理制度，审核各项收支。管理财务档案，提供财务信息和分析报告。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据机构发展战略、年度工作计划、上年度财务决算情况以及市场形势等因素编制预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算涵盖捐赠收入、政府补助收入、服务收入等；支出预算包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。3.编制流程各部门根据年度工作计划提出本部门预算草案，报财务管理部门。财务管理部门汇总各部门预算草案，结合机构整体情况进行审核和调整，编制年度预算草案。年度预算草案提交理事会审议批准。（二）预算执行与控制1.严格按照批准的预算执行，各部门不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会批准。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，影响机构财务收支。机构发展战略、业务范围发生重大调整。不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整程序：相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务管理部门审核调整申请，提出审核意见。调整申请报理事会审议批准。（四）预算决算1.年度终了，财务管理部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映机构年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告经审计后，提交理事会审议。四、收入管理（一）捐赠收入1.规范捐赠接收流程，设立专门的捐赠管理岗位或部门，负责捐赠的登记、确认、开具捐赠票据等工作。2.对捐赠资金和物资进行严格管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠时间、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.按照捐赠人意愿或机构宗旨合理使用捐赠资金和物资，不得擅自改变捐赠用途。如需变更捐赠用途，应征得捐赠人同意，并按规定程序办理相关手续。（二）政府补助收入1.及时了解政府补助政策信息，积极争取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，准确核算政府补助收入，专款专用，确保资金使用符合规定用途。3.定期向政府相关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府监督检查。（三）服务收入1.根据机构业务范围和市场需求，合理确定服务收费标准，并报相关部门备案。2.提供优质的服务，确保服务质量，维护机构良好形象，以促进服务收入的稳定增长。3.严格按照合同约定收取服务费用，及时进行账务处理，确保收入的真实性和完整性。（四）其他收入1.对机构取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的监控，确保收入来源合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性、合理性。3.重大支出项目应提交理事会审议批准。（二）人员费用1.按照国家有关规定和机构薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等费用标准，确保人员待遇公平合理。2.严格控制人员费用支出，避免不合理的人员费用增长。（三）业务活动成本1.对业务活动过程中发生的各项成本进行分类核算，如实验材料费用、设备购置费用、委托外部研究费用等。2.加强对业务活动成本的控制，优化业务流程，降低成本支出，提高资金使用效益。3.建立业务活动成本预算和控制机制，定期对成本支出进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）管理费用1.严格控制管理费用支出，明确管理费用开支范围和标准，杜绝不合理的费用支出。2.对管理费用进行明细核算，加强对各项管理费用的监控和分析，提高管理效率，降低管理成本。（五）筹资费用1.合理确定筹资方式和筹资规模，降低筹资成本。2.对筹资过程中发生的费用，如利息支出、手续费等，进行准确核算和管理。（六）其他支出1.对机构发生的其他支出，如固定资产购置、无形资产摊销等，应按照相关规定进行核算和管理。2.严格控制其他支出，确保支出合理合规，符合机构发展需要。六、成本费用核算（一）核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各期成本费用。2.遵循配比原则，将收入与相关成本费用进行合理配比。（二）核算方法1.根据机构业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对直接成本，直接计入相关业务活动成本；对间接成本，采用合理的分配方法分摊计入相关业务活动成本。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为机构决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格遵守现金收支规定，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行清查，对长期挂账的款项进行清理和处理。3.存货对存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.购置与建造根据机构业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报理事会批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。自行建造固定资产，应按照国家有关规定进行项目管理，确保工程质量和进度。2.折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产按照规定进行摊销，摊销方法和摊销期限应符合相关规定。3.处置与报废固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对已提足折旧、无法使用或其他符合报废条件的固定资产，应及时办理报废手续，进行账务处理。（三）无形资产1.对机构拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应进行详细登记和核算。2.按照规定对无形资产进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（四）资产清查1.定期对机构资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，确保资产账实相符。八、负债管理（一）应付款项1.对机构发生的应付款项，如应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，应按照规定进行核算和管理。2.及时支付应付款项，维护机构良好信誉。对确实无法支付的应付款项，应按照规定程序进行处理。（二）借款1.如需借款，应按照规定程序报理事会批准。借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.按照借款合同约定及时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（三）或有负债1.关注机构可能存在的或有负债，如未决诉讼、对外担保等。2.对或有负债进行评估和监控，及时采取措施防范风险。九、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨，能够全面反映机构财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构负责人审批后对外报送。（二）信息披露1.按照国家有关规定和机构章程要求，定期公开财务信息，接受社会监督。2.信息披露内容应包括财务报告摘要、重要财务指标、重大财务事项等。3.信息披露方式可通过机构官方网站、公告栏、媒体等渠道进行。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门定期对财务工