纪委财务制度汇编

PAGE纪委财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范纪委各项财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障纪委工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于纪委机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。3.完整性原则：涵盖纪委所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确财务审批权限和责任。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置纪委设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责纪委财务工作的组织、领导和管理。制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作，确保财务数据准确无误。定期核对账目，清理往来款项，保证财务账目的清晰。协助财务负责人编制财务预算、决算等相关报表。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合纪委年度工作目标和财力状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经纪委领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门按照批复的预算组织执行，严格控制预算支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整及其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案经纪委领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围纪委收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划确认收入。3.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入，并按照规定进行核算。（三）票据管理1.纪委使用的收费票据应符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收费票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收费票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，纪委领导审批；重大支出应经纪委领导班子集体研究决定。2.支出审批应遵循“一事一批”原则，审批内容包括支出事项、金额、用途、支付方式等。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，制定合理的支出标准，确保各项费用支出合理、合规。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要，严格控制支出规模，确保项目资金专款专用。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序和会计核算方法进行账务处理。六、政府采购管理（一）采购范围政府采购包括货物、工程和服务。凡属政府采购范围内的项目，应按照政府采购相关规定执行。（二）采购程序1.各部门根据工作需要提出政府采购申请，报财务部门审核。2.财务部门审核通过后，按照政府采购程序组织实施采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。3.采购过程中应严格按照规定程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。（三）采购合同管理1.采购项目确定中标（成交）供应商后，应及时签订采购合同。2.采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.财务部门应按照采购合同约定及时支付采购款项，确保采购项目顺利实施。七、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门审核通过后，按照规定程序进行购置。购置资产应符合国家有关规定和纪委实际工作需要，严格控制资产配置标准。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术参数等。2.验收合格后，由使用部门办理资产入库手续，并及时登记资产卡片。（四）资产使用与保管1.各部门应指定专人负责资产的使用与保管，确保资产安全、完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和相关情况。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.采用先进的财务软件进行会计核算和财务管理，提高财务工作效率和质量。2.财务软件应符合国家统一会计制度和财务管理要求，具备财务核算、预算管理、报表生成、数据分析等功能。（二）数据安全管理1.加强财务数据安全管理，建立数据备份和恢复机制，确保财务数据的安全、完整。2.对财务数据进行加密存储，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。（三）信息化培训1.定期组织财务人员参加信息化培训，提高