中电集团财务制度

PAGE中电集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中电集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中电集团总部及所属各子公司、分公司等各级机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务制度体系。4.权责对等原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高集团整体经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹管理集团的财务工作。2.各单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并确保财务机构的独立性和权威性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务战略规划。参与单位重大经营决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设，提高财务人员素质和业务能力。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时解决财务工作中出现的问题。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策依据。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出和资金收付。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员的专业素养和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见。2.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划编制；成本费用预算应按照成本性态分析和费用控制标准进行编制；资金预算应根据资金需求和资金来源情况进行编制；利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等先进方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.各单位编制的年度预算应报集团总部审批。集团总部应组织相关部门对预算进行审核，重点审核预算的合理性、可行性和与集团战略目标的一致性。2.经集团总部审批后的预算，各单位应严格执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.各单位应将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位和各部门的预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与薪酬、绩效等挂钩，激励各单位和各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.集团应根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.筹集资金应严格按照国家法律法规和相关政策要求进行，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险，如融资成本过高、资金链断裂等风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.积极推广电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、开展套期保值业务等，降低资金风险。3.加强对资金风险管理的培训和教育，提高员工的风险意识和应对能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理条例和银行结算制度，加强货币资金的日常管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：各单位购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际需求和集团发展战略。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和集团财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则和集团财务制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置过程合法合规，转让与处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照国家会计准则和集团财务制度规定，正确进行成本费用核算，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分成本费用的受益期间和受益对象。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，分析成本费用变动原因和趋势，为管理层提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各单位和各部门的成本费用控制情况进行考核，考核结果与薪酬、绩效等挂钩。七、收入利润管理（一）收入管理1.各单位应按照国家法律法规和相关政策要求，及时、足额确认收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。3.建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，查找收入增长的潜力和存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）利润管理1.各单位应加强对利润的核算和管理，确保利润数据真实、准确。2.合理控制成本费用，提高盈利能力，确保实现集团下达的利润目标。3.建立利润分配制度，按照国家法律法规和集团规定，合理分配利润。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.各单位应按照国家会计准则和集团财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与审批1.各单位编制的财务报告应经本单位财务负责人审核后报上级领导审批。2.集团总部应组织相关部门对各单位上报的财务报告进行审核，确保财务报告的质量。（三）财务分析1.定期开展财务分析，对集团的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供决策依据。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平不断提高。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）审计监督1.集团总部设立独立的审计部门，负责对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监