大蒜合作社财务制度

PAGE大蒜合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范大蒜合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本大蒜合作社及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。民主性原则：财务活动应接受成员监督，充分体现成员的民主管理权利。二、财务管理职责1.理事会职责根据国家有关法律法规和政策，制定和修订合作社财务管理制度。审议批准年度财务预算、决算方案。对合作社的财务工作进行监督检查，确保财务制度的贯彻执行。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。2.监事会职责监督合作社财务活动，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。定期审查财务报告，向成员大会报告财务监督情况。3.财务部门职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行分析和报告。负责资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助理事会和监事会开展财务监督检查工作，提供相关财务信息。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制的依据和方法。财务预算草案编制完成后，提交理事会审议，经成员大会批准后执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的顺利执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审议，经成员大会批准后进行调整。3.预算考核年度终了，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为对各部门业绩评价和奖惩的依据。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并责令其采取措施改进。四、收入管理1.销售收入大蒜销售应按照市场价格进行定价，确保价格公平合理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售数量、价格、付款方式等条款。在销售业务发生时，财务部门应根据销售合同和发货凭证确认销售收入，并及时进行账务处理。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保资金回笼。2.其他收入合作社的其他收入包括政府补贴、捐赠收入、利息收入等。对于政府补贴，应按照相关规定进行申请和使用，确保专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，并及时进行账务处理。利息收入应按照银行存款利率及时入账。五、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。大蒜种植成本包括种子、化肥、农药、人工、土地租金等费用，应按照实际发生额进行核算。加工成本包括原材料、水电费、设备折旧、人工等费用，应按照成本核算方法进行分摊和计算。定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用开支标准和审批程序，严格控制各项费用支出。办公费用、差旅费、业务招待费等应按照规定的标准报销，不得超支。加强对固定资产和无形资产的管理，合理计提折旧和摊销，降低资产使用成本。严格控制人工成本，合理确定员工薪酬水平，提高劳动效率。六、资产管理1.货币资金管理合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。定期对银行账户进行核对，确保银行存款余额的真实性和准确性。2.存货管理建立健全存货管理制度，对大蒜等存货进行分类核算和管理。存货采购应按照市场价格和质量要求进行，确保采购成本合理。加强存货出入库管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。对固定资产进行定期清查和盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。4.无形资产及其他资产管理对合作社拥有的商标、专利等无形资产进行登记和管理，合理确定无形资产的价值和摊销期限。对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照相关规定进行核算和管理。七、负债管理1.借款管理合作社如需借款，应按照规定的程序向金融机构申请贷款，并签订借款合同。借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强对借款利息的核算和管理，按时足额支付借款利息。按照借款合同约定的还款期限和方式，及时偿还借款本金，确保合作社的信用状况良好。2.应付款项管理加强对应付账款、应付工资、应付福利费等应付款项的管理，定期与债权人核对账目，确保应付款项的真实性和准确性。按照合同约定和相关规定及时支付应付款项，维护合作社的良好信誉。八、利润分配管理1.利润分配原则合作社的利润分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行成员盈余分配。利润分配应充分体现公平、公正、公开的原则，保障成员的合法权益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。提取公益金，用于合作社的公共设施建设、公益事业等。向成员进行盈余分配，盈余分配应按照成员与合作社的交易量（额）比例返还为主，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；按成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配为辅。3.利润分配方案制定与执行年度终了，财务部门应根据当年实现的利润情况，编制利润分配方案草案，提交理事会审议。利润分配方案经成员大会批准后执行。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理，确保利润分配的准确无误。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送理事会、监事会和成员大会。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告一并报送相关部门和成员。2.财务分析定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析合作社的盈利能力、偿债能力、营运能力等。通过财务分析，发现问题并提出改进措施，促进合作社提高财务管理水平和经济效益。十、财务监督与检查1.内部监督监事会应定期对合作社的财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和合理性等。财务部门应定期向监事会报送财务报表和财务分析报告，接受监事会的监督。各部门应配合监事会的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计合作社应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。接受政府有关部门的财务监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。对审计和检查中发现的问题，应及时进行整改，确保合作社财务活动合法合规。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、银行对账单等。2.档案整理与保管财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行