垦丰集团财务制度管理

PAGE垦丰集团财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范垦丰集团及其下属各公司（以下统称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于垦丰集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：以提高集团经济效益为目标，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。2.各下属公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和工作计划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。负责财务制度的贯彻实施，组织财务人员培训和考核。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，并编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行财务核算和相关财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守集团财务秘密。2.集团定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员业务素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，各下属公司应根据集团战略规划和年度经营目标，编制年度预算草案。2.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各下属公司提出初步预算方案，经集团总部审核、汇总后，形成集团年度预算草案。3.预算编制内容应包括经营预算、专门决策预算和财务预算，涵盖收入、成本费用、利润、资金、投资等方面。（二）预算审批1.在预算编制完成后，各下属公司应将预算草案提交集团总部进行审批。2.集团总部对各下属公司预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、可行性和准确性。对于不符合集团战略规划和经营目标的预算项目，提出修改意见，要求下属公司重新编制。3.通过审核的预算草案，经集团总裁办公会审议通过后，正式下达各下属公司执行。（三）预算执行与监控1.各下属公司应严格按照集团下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位。2.集团总部建立预算执行监控机制，定期对各下属公司预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的下属公司，集团总部将下达预警通知，要求其分析原因，提出改进措施，并限期整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各下属公司应及时向集团总部提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标，并提供相关证明材料。3.集团总部对各下属公司预算调整申请进行审核，经总裁办公会审议批准后，下达预算调整通知，各下属公司按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，积极拓宽融资渠道，降低融资成本。2.集团可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在进行融资活动时，应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续。3.各下属公司如需筹集资金，应提前向集团总部提交融资申请，经集团总部审核批准后，按照集团统一安排进行融资活动。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理制度，各下属公司的资金应纳入集团资金管理体系，由集团总部统一调配使用。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。3.各下属公司应建立健全资金使用审批流程，明确各级审批权限和审批责任。对于超过一定金额的资金支出，应报集团总部审批。（三）资金结算1.集团总部设立资金结算中心，负责办理集团内部各单位之间的资金结算业务。2.各下属公司应在资金结算中心开设结算账户，通过资金结算中心进行资金收付结算。资金结算中心应严格按照国家有关结算制度和集团内部规定办理结算业务，确保资金结算的安全、快捷、准确。3.加强资金结算过程中的内部控制，严格审核资金结算凭证，防止资金挪用、侵占等违规行为的发生。（四）资金风险管理1.集团建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。对于短期资金需求，应优先选择流动性强、成本低的融资方式；对于长期资金需求，应综合考虑融资成本和融资风险，选择合适的融资方式。3.加强对融资渠道和融资对象的风险管理，严格审查融资机构的信誉和资质，防范融资风险。同时，加强对投资项目的风险管理，确保投资资金的安全和收益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，对货币资金进行管理。加强现金库存限额管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强应收账款坏账管理，按照国家统一会计制度的规定，合理计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应及时核销。3.存货建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置各下属公司应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，报集团总部审批。固定资产购置应按照集团规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应及时办理入账手续，按照国家统一会计制度的规定进行核算。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对于闲置、报废的固定资产，各下属公司应及时提出处置申请，报集团总部审批。固定资产处置应按照集团规定的处置程序进行，通过拍卖、招标等方式进行公开处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。处置固定资产取得的收入，应及时入账，按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产取得集团应重视无形资产的管理，加强对无形资产的研究与开发，积极培育和保护自主知识产权。对于通过外购、自行开发等方式取得的无形资产，应按照国家统一会计制度的规定进行核算，及时办理入账手续。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，各下属公司应及时提出处置申请，报集团总部审批。无形资产处置应按照集团规定的处置程序进行，通过转让、出售等方式进行处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。处置无形资产取得的收入，应及时入账，按照规定进行核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用受益对象。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，如实反映集团经营活动中的成本费用支出情况。（二）成本费用控制1.各下属公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.制定成本费用定额标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对于成本费用控制不力的下属公司，进行绩效考核扣分，并要求其提出整改措施。（三）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门应严格审核报销凭证和报销单，对于不符合规定的报销申请，不予报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.集团各下属公司应按照国家法律法规和合同约定，及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。2.加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.对于涉及销售折扣、折让、退货等情况，应按照国家统一会计制度的规定进行处理，确保收入核算的准确性。（二）利润管理1.各下属公司应加强对利润的核算和管理，确保利润的真实性和准确性。2.按照国家统一会计制度的规定，正确计算和分配利润，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。3.加强对利润分配的管理，利润分配方案应报集团总部审批后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团各下属公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.各下属公司应在规定时间内将财务报告报送集团总部，集团总部对各下属公司财务报告进行汇总和分析，形成集团合并财务报告。（二）财务分析1.集团总部定期组织财务分析会议,对集团财务状况和经营成果进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对集团的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.通过财务分析，及时发现集团经营活动中存在的问题，为集团决策提供依据，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.集团建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.明确各部门和各岗位在财务管理中的职责和权限，建立健全岗位责任制，加强内部牵制和监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（二）审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对集团及下属公司的