足疗店财务制度范本

PAGE足疗店财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范足疗店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保足疗店的健康、稳定发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[足疗店具体名称]及其所属各部门、各经营场所。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映足疗店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖足疗店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层提供及时、有效的决策依据。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行足疗店的财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。2.组织财务核算，编制财务报表，如实反映足疗店的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议，协助管理层制定经营策略。4.负责资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金的安全和有效运作。5.负责成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低经营成本。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护足疗店的税务利益。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。负责成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用支出。负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护足疗店的税务利益。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与足疗店的经营决策，提供财务方面的意见和建议。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、及时。负责成本核算和费用核算，定期进行成本分析和费用分析，为成本控制提供依据。负责税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报纳税。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的完整、安全。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当真实、完整、准确，符合国家统一的会计制度和财务管理制度的规定。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和足疗店的实际情况，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、完整、准确，数据之间应当相互勾稽，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表编制完成后应当及时报送财务经理审核，经审核无误后报送管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据足疗店的经营需要和发展规划，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。3.筹集资金应当按照规定的程序进行，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应当符合足疗店的经营目标和财务预算，确保资金的安全和有效使用。3.加强资金的日常管理，定期对资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户的安全。3.对现金收付和银行结算业务应当及时进行账务处理，做到日清月结，账款相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用核算应当遵循相关性原则，与足疗店的经营活动相关的成本费用应当计入当期损益。3.成本费用核算应当遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，以便准确计算当期损益。（二）成本费用项目1.营业成本：包括足疗服务成本、足疗用品成本、员工工资等直接与足疗服务相关的成本。2.营业费用：包括房租、水电费、物业费、广告费、促销费、差旅费等与经营活动相关的费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、折旧费、差旅费、业务招待费等与管理活动相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资活动相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用标准，明确成本费用控制的目标和责任。2.加强对成本费用的日常管理，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.采取有效的成本费用控制措施，如优化采购流程、降低能耗、提高员工工作效率等，降低经营成本。六、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证，并按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，如实申报应纳税额。2.纳税申报应当准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.及时缴纳税款，不得拖欠税款，否则将承担相应的法律责任。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务负担。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以足疗店的经营目标为导向，结合市场情况和历史数据，合理编制财务预算。2.预算编制应当遵循全面性原则，涵盖足疗店的各项经营活动和财务收支。3.预算编制应当遵循准确性原则，数据应当真实、可靠，不得虚报、漏报、瞒报。4.预算编制应当遵循可行性原则，预算指标应当合理、可行，具有可操作性。（二）预算编制方法1.采用零基预算法和滚动预算法相结合的方法编制财务预算。2.零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和预算金额，而是以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。3.滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算执行与控制1.将财务预算分解为具体的指标和任务，落实到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.定期对预算执行情况进行考核，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。八、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括利润分析、盈利能力分析、成本费用分析等。3.现金流量分析：包括现金流量结构分析、现金流量趋势分析等。（二）分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.比较分析法是指通过将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异及其原因的一种分析方法。3.比率分析法是指通过计算各种比率指标来分析评价足疗店财务状况和经营成果的一种分析方法。4.趋势分析法是指通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。（三）分析报告1.定期撰写财务分析报告，为管理层提供财务信息和决策建议。2.财务分析报告应当内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，具有较高的参考价值。3.财务分析报告应当及时报送管理层和相关部门，以便管理层及时了解足疗店的财务状况和经营成果，做出正确的决策。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10