连锁餐饮行业财务制度

PAGE连锁餐饮行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁餐饮行业各门店的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有连锁餐饮门店及其总部的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障公司资产安全。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.总部财务部门：负责公司整体财务管理，包括财务战略规划、预算编制、资金管理、财务报表编制与分析等。2.门店财务岗位：各门店设置财务人员，负责门店日常财务核算、费用报销审核、收入与成本统计等工作。（二）财务人员职责1.财务总监职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制公司年度预算和财务计划，并监督执行。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。审核财务报表，提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。协助财务总监进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计进行资金核对和账务处理。4.门店财务人员职责负责门店日常财务核算工作，包括收入、成本、费用的记录和统计。审核门店费用报销单据，确保费用支出合规。定期编制门店财务报表，上报总部财务部门。协助门店经理进行成本控制和预算执行情况分析。负责门店资产管理，定期盘点资产。三、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。遵循国家统一的会计制度和会计准则。2.会计估计根据公司实际情况，合理估计坏账准备、存货跌价准备等。固定资产折旧采用直线法，根据固定资产类别和预计使用年限确定折旧率。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等科目。2.负债类科目：设置短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目。4.成本类科目：设置营业成本、营业税金及附加等科目。5.损益类科目：设置营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：财务人员对各类原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：将记账凭证登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。5.财务报表审核与分析：财务总监对财务报表进行审核，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金预算1.年度资金预算编制：总部财务部门根据公司年度经营计划和投资计划，编制年度资金预算。2.月度资金预算调整：各门店根据实际经营情况，每月对资金预算进行调整，并上报总部财务部门。3.资金预算执行监控：总部财务部门定期监控资金预算执行情况，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。（二）资金筹集1.内部融资：通过留存收益、内部借款等方式筹集资金。2.外部融资：根据公司发展需要，合理选择银行贷款、股权融资等外部融资方式。3.融资审批：所有融资活动需经过严格的审批程序，确保融资合法合规。（三）资金使用1.资金支付审批：建立资金支付审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用监控：加强对资金使用的监控，确保资金用于公司正常经营活动。3.资金安全管理：采取安全措施，保障资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入：在餐饮服务提供完毕，且顾客已支付款项或取得收款权利时确认收入。2.外卖收入：根据外卖订单的配送完成情况确认收入。（二）收入核算与管理1.收银系统管理：各门店应使用统一的收银系统，准确记录每笔收入。2.收入核对与分析：总部财务部门定期对各门店收入进行核对和分析，确保收入数据准确无误。3.折扣与优惠管理：严格控制折扣与优惠的使用，确保其符合公司规定和财务制度。六、成本与费用管理（一）成本管理1.食材成本建立食材采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强食材库存管理，定期盘点，确保食材安全和成本核算准确。根据实际销售情况，合理控制食材成本。2.人力成本制定合理的薪酬体系，控制人力成本支出。加强员工考勤管理，确保员工工作效率和薪酬计算准确。定期进行人力成本分析，优化人员配置。（二）费用管理1.销售费用包括广告宣传费、促销活动费等，严格控制销售费用支出。对销售费用进行预算管理，确保费用支出与销售目标相匹配。审核销售费用报销单据，确保费用支出合规。2.管理费用涵盖办公费、差旅费、水电费等，加强管理费用控制。制定管理费用标准，严格审批管理费用报销。定期对管理费用进行分析，查找节约空间。3.财务费用包括利息支出、手续费等，合理控制财务费用。优化资金结构，降低资金成本。对财务费用进行监控和分析，及时发现问题并解决。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产进行处置，按规定程序办理审批手续。（二）存货管理1.存货采购：制定存货采购计划，控制存货库存水平。2.存货验收：对采购的存货进行验收，确保存货质量和数量符合要求。3.存货保管：加强存货保管，防止存货损坏、变质等情况发生。4.存货盘点：定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏情况。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按时申报：按照国家税收法规，按时申报各类税款。2.足额缴纳：确保税款足额缴纳，避免税务风险。3.税务资料归档：妥善保管税务申报资料和相关文件。（二）税务筹划1.合理利用税收政策：在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。2.与税务机关沟通：加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制：每月、每季度、每年定期编制财务报表。2.报表内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。3.报表审核：财务总监对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。（二）财务分析1.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.经营情况分析：结合财务数据，对公司经营情况进行分析，发现问题并提出建议。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全：建立涵盖财务各个环节的内部控制制度