马业公司财务制度

PAGE马业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范马业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于马业公司及其所属各部门、子公司、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划等。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务预算、成本核算等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据公司财务预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制预算执行进度。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关说明材料。3.预算调整申请经公司管理层审批后，由财务部门负责调整预算，并及时通知各部门。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算1.公司应设置相关会计科目，对收入进行明细核算。2.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照规定确认销项税额。3.提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和实际完成的工作量确认收入。4.公司应定期对收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确合同条款和双方权利义务，确保收入的合法性和稳定性。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，防范信用风险。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行清查和催收，确保资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。3.销售费用是指公司在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行归集和分配。3.公司应设置相关会计科目，对成本费用进行明细核算。4.成本费用核算应及时、准确，确保成本费用数据的真实性和完整性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化业务流程和资源配置，提高工作效率，降低成本费用。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。3.公司应按照国家有关规定，制定货币资金管理制度，明确货币资金收支审批程序和权限。4.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。5.银行存款应按照规定开立账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。6.其他货币资金应按照规定进行核算和管理，确保资金安全。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。2.应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行明细核算。3.定期对应收账款进行清查和分析，制定合理的催收政策，确保应收账款及时收回。4.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，确保存货的安全和完整。2.存货包括原材料、在产品、产成品等。3.公司应制定存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出等环节的控制要求。4.存货采购应按照规定进行招标、询价等程序，确保采购成本合理。5.存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量符合要求。6.存货保管应分类存放，定期盘点，确保账实相符。7.存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出存货的真实性和准确性。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产管理，提高固定资产使用效益。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。3.公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的控制要求。4.固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置资产符合公司发展需要。5.固定资产验收应严格按照标准进行，确保资产质量符合要求。6.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计算准确。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合法性和合理性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。4.财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并报送公司管理层和相关部门。（二）财务报告审核1.公司管理层应组织对财务报告进行审核，确保财务报告的真实性和准确性。2.财务负责人应负责对财务报告进行审核，重点审核财务数据的准确性、财务报表的勾稽关系等。3.审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人签字确认。（三）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.财务分析应采用科学的方法和工具，对财务数据进行深入分析和挖掘。4.财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位职责和权限，实现相互制约和监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务内部控制制度，明确各项财务