个人律所事务所财务制度

PAGE个人律所事务所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范个人律所事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所的稳健运营，维护合伙人及其他相关人员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于个人律所事务所全体员工，包括合伙人、律师、行政人员及其他工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所所有财务收支活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高本所经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构本所设立独立的财务部门，负责本所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以确保财务工作的高效开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责本所财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务计划和预算。监督财务收支情况，审核财务报表和财务报告，为管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护本所合法权益。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员负责办理本所现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。三、财务核算（一）会计核算基础本所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本所实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.本所应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量，并按规定报送相关部门和人员。四、资金管理（一）现金管理1.本所应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付应通过合法有效的凭证进行，确保现金收支的真实性和合法性。2.库存现金应实行限额管理，超过限额部分应及时存入银行。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。3.现金支出应严格执行审批制度，未经批准不得擅自支付现金。支付现金时，应由经办人签字，经财务负责人审核，所长审批后，方可办理。（二）银行存款管理1.本所应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报所长备案。2.银行存款收支业务应通过合法有效的凭证进行，确保银行存款收支的真实性和合法性。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.银行存款支付应严格执行审批制度，未经批准不得擅自支付银行存款。支付银行存款时，应由经办人签字，并附上相关原始凭证，经财务负责人审核，所长审批后，方可办理。（三）票据管理1.本所应加强票据管理，建立健全票据管理制度。票据的购买、保管、使用和核销应指定专人负责，并进行详细登记。2.票据应妥善保管，防止丢失、被盗或损坏。如发现票据丢失，应及时挂失，并按规定进行处理。3.票据使用应严格按照规定的范围和程序进行，确保票据使用的真实性和合法性。票据使用完毕后，应及时办理核销手续，不得擅自留存或销毁票据。五、费用报销管理（一）报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实、有效、合法，报销内容应与本所业务相关。2.费用报销应严格执行审批制度，未经批准不得报销。（二）报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备、水电费、通讯费等。2.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、餐饮费等。3.业务招待费：用于本所与客户、合作伙伴等进行业务往来时发生的招待费用。4.培训学习费：员工因业务需要参加培训学习所发生的费用。5.其他费用：与本所业务相关的其他合理费用。（三）报销流程1.经办人应在费用发生后及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单等，且内容完整、金额准确、印章齐全。2.经办人将填写好的费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.经部门负责人审核后的费用报销单提交给财务负责人审核，财务负责人应重点审核报销凭证的合法性、合规性以及费用的合理性，并签署意见。4.财务负责人审核通过后的费用报销单提交给所长审批，所长应根据本所财务状况和业务情况，对费用进行最终审批。5.审批通过后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员应根据报销金额支付现金或通过银行转账方式进行支付。六、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括律师服务费收入、法律顾问费收入、咨询费收入、代理费收入等。（二）收入确认原则1.律师服务费收入应在提供法律服务并取得客户确认的相关证明后，按照合同约定的收费方式和时间确认收入。2.法律顾问费收入应按照合同约定的收费期限和方式，分期确认收入。3.咨询费收入、代理费收入等应在提供相关服务并取得客户支付款项后确认收入。（三）收入核算与管理1.本所应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.财务部门应定期与业务部门核对收入情况，及时发现和解决收入核算中存在的问题。3.加强对收入的管理，严格按照合同约定收取费用，确保收入及时足额入账。对于逾期未收的款项，应及时采取措施进行催收。七、成本费用管理（一）成本费用范围本所成本费用主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、培训学习费、折旧费、无形资产摊销费等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制责任落实到人。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用报销审批制度，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.本所利润分配应遵循公平、公正、合理的原则，充分考虑合伙人的出资比例、贡献大小等因素。2.利润分配应在依法纳税后进行，确保国家税收利益不受侵害。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，具体比例由本所根据实际情况确定，但不得低于10%。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由合伙人会议决定。4.向合伙人分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.年度终了后，财务部门应根据本所当年经营成果，编制利润分配方案，提交合伙人会议审议通过。2.利润分配方案经合伙人会议审议通过后，由财务部门按照方案进行利润分配，并及时办理相关手续。九、财务监督与审计（一）内部监督1.本所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、成本费用等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本所财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计本所应定期聘请具有资质的会计师事务所对本所财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计报告应及时提交给合伙人会议和相关部门。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，并装订成册，妥善存放于专门的档案柜中。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（三）档案查阅与借阅1.本所内部人员查阅财务档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取或复制档案资料。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经所长批准。查阅时应