职业中介机构财务制度

PAGE职业中介机构财务制度一、总则（一）制定目的为了规范职业中介机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中介机构的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本职业中介机构及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.规范性原则：财务行为和操作流程遵循规范标准，保证财务管理有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、财务分析、资金管理等工作，确保财务工作的准确性和及时性。参与机构的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与外部有关部门的关系，维护机构的财务利益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。按照规定定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置依据国家统一的会计制度和本机构的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务负责人批准，并做好相应的账务衔接工作。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映本机构的财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计人员编制、审核，财务负责人复核，机构负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、资金管理（一）资金筹集1.根据机构发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源合法、稳定。2.对筹集的资金进行统一管理和核算，严格控制资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规。2.按照预算安排使用资金，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.现金支付应按照规定的范围和程序进行，严禁白条抵库和超范围支付现金。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。五、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括中介服务收入、培训收入、咨询收入等。（二）收入确认原则1.中介服务收入：在中介服务完成并取得客户确认后，按照合同约定的金额确认收入。2.培训收入：按照培训课程的进度和完成情况，分期确认收入。3.咨询收入：在咨询服务完成并取得客户认可后，确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的监控和分析，定期与业务部门核对收入情况，发现问题及时查明原因并进行处理。3.严格按照国家税收法律法规的规定，计算和缴纳各项税费，确保纳税申报准确、及时。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括中介服务成本、培训成本、咨询成本等直接与业务活动相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行合理归集和分配，确保成本费用核算准确。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝浪费和不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润计算本机构的利润按照以下公式计算：利润=收入总额成本费用总额（二）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和本机构章程的规定进行利润分配。2.兼顾机构发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（三）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据机构章程规定）。4.向股东分配利润。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，提出审计意见和建议。（二）外部监督积极接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好相关工作。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，并及时反馈整改情况。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、资金风险等。2.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强内部控制，完善风险管理制度和流程，提高风险防范