小型公司财务制度手册

PAGE小型公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度，并结合本公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务工作应及时进行记录、核算和报告，保证信息的时效性。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。3.管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。4.负责成本费用核算与控制，降低公司运营成本。5.开展财务分析，为公司经营管理提供建议和决策支持。6.协助公司进行税务筹划，依法纳税，维护公司税务权益。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照会计准则进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。进行成本费用核算，协助制定成本控制措施。核对往来账目，及时清理债权债务。参与财务审计和税务审计工作，提供相关资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计编制资金报表，提供资金收支信息。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加培训，提升专业知识和业务技能，以适应公司发展和财务工作要求。培训内容包括会计准则、财务法规、财务管理软件应用等。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，经制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章后据以登记账簿。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司全部经济业务，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号、跳行等，应按照规定的方法进行更正，并由会计人员和会计主管在更正处盖章。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应定期整理归档，妥善保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案保管期满，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应由档案管理部门、财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、商业信用等。2.股东投入资金应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额缴纳。银行借款应按照借款合同约定的用途使用资金，并按时偿还本息。3.公司应建立资金筹集管理制度，对资金筹集过程进行规范管理，确保资金筹集合法、合规、有效。（二）资金使用1.公司资金使用实行预算管理。各部门应根据年度经营计划编制资金使用预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应按照审批流程进行，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，出纳方可办理付款手续。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金收付。结算业务应严格按照国家有关结算制度和公司内部规定办理。2.银行账户管理应遵循安全、保密原则，不得出租、出借银行账户。出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度。出纳应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。2.加强对财务印鉴、票据的管理。财务印鉴应由专人保管，使用时应履行审批手续。票据应按照规定的程序购买、使用、保管和核销，防止票据丢失、被盗用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定管理货币资金，确保资金安全。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期应收账款应采取有效措施进行清理，减少坏账损失。3.存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定方法计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得时应按照实际成本入账，后续计量应按照相关会计准则进行。无形资产摊销应按照规定方法计算，摊销期限不得随意变更。3.公司应加强无形资产的管理，保护公司知识产权，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用数据准确、完整。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。3.管理费用：包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用性质进行分类核算。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.各部门应根据成本费用预算，采取有效措施控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入确认应遵循《企业会计准则》的相关规定，按照销售商品收入、提供劳务收入等不同类型分别进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对销售收入的管理，建立销售台账，记录销售合同签订、发货、收款等情况。定期对销售情况进行分析和总结，及时发现销售过程中存在的问题并采取措施加以解决。（三）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应制定利润分配方案，经公司董事会审议通过后报股东会批准实施。利润分配方案应明确分配原则、分配比例、分配方式等内容。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.税务申报应如实填写纳税申报表，报送财务报表及其他相关资料，确保申报数据准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。2.加强对税务缴纳情况的管理，定期核对税款缴纳金额，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司领导审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.财务内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面，对财务活动的关键环节进行有效控制。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，加强内部监督，防范财务风险。（三）外