财政部建安财务制度

PAGE财政部建安财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范建安行业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织在建筑安装业务活动中的财务稳健，促进建安业务的健康发展，确保公司/组织的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及建筑安装工程业务的所有部门、项目及相关人员，包括但不限于工程施工、采购、项目管理、财务核算等环节。（三）基本原则1.合法性原则公司/组织的财务活动必须严格遵守国家法律法规、税收政策以及相关行业财务制度规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖建安业务活动的全过程财务事项，确保各项收入、成本、费用等均纳入财务管理范畴，不得遗漏重要财务信息。4.及时性原则及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层能够及时了解公司/组织的财务状况，做出合理决策，同时满足外部监管要求。5.效益性原则在确保财务合规的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司/组织经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务管理部门，负责建安业务的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）人员配备1.财务负责人具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉建安行业财务特点和相关法律法规，负责全面领导财务管理部门工作，制定财务战略和政策，参与公司/组织重大决策，对财务工作的合规性、准确性和有效性负责。2.会计人员负责建安业务的日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备扎实的会计专业知识，熟悉国家会计准则和税收法规，严格按照财务制度进行核算，确保财务信息的真实可靠。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券和相关票据。出纳人员应具备良好的职业道德和严谨的工作态度，严格遵守现金和银行存款管理制度，确保资金安全。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度，确保制度符合法律法规和行业标准要求。领导财务部门完成财务预算编制、执行和分析工作，为公司/组织决策提供财务支持。审核重大财务事项，如重大资金支出、融资方案、财务报表等，确保财务决策的合理性和风险可控性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司/组织财务制度，对建安业务进行准确的会计核算，及时记录各项经济业务。负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，反映公司/组织财务状况和经营成果。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，分析财务数据，提出改进建议。负责税务管理工作，及时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行存款业务，确保资金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，定期盘点现金，做到账实相符。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证账目清晰。协助会计人员完成其他相关财务工作，如资金核对、票据传递等。三、建安业务财务核算（一）收入核算1.工程价款收入按照与业主签订的工程合同约定的结算方式和时间确认收入。对于固定造价合同，在工程竣工验收合格后，根据合同约定的结算金额确认收入；对于成本加成合同，在实际发生成本的基础上，按照合同约定的加成比例计算收入，并在工程进度达到一定阶段或完成一定工作量时确认收入。收入确认时，应核对相关工程结算文件、发票开具情况等，确保收入金额准确无误。同时，按照规定缴纳相关税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加等。2.其他收入包括工程索赔收入、奖励款收入等。对于工程索赔收入，应根据实际发生的索赔事项及相关证明文件，经业主确认后计入收入；奖励款收入应在满足合同约定的奖励条件且收到业主奖励款项时确认收入。其他收入的核算应遵循收入确认原则，确保收入的真实性和合法性，并按照规定进行税务处理。（二）成本核算1.直接成本人工成本：包括直接从事建安工程施工的工人工资、奖金、津贴、补贴等。按照实际发生的人工费用，根据工程项目进行归集和分配，计入相应的工程成本。材料成本：核算用于建安工程的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。材料成本应按照实际采购价格及运输、装卸等相关费用计入成本，并根据工程实际领用情况，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出材料成本，计入工程成本。机械成本：涵盖施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。机械成本应根据设备使用情况，按照台班费或工作量等方式分配计入各工程项目成本。2.间接成本指为组织和管理建安工程施工所发生的各项费用，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、临时设施摊销费等。间接成本应按照一定的分配方法，如按照直接成本比例、人工工时等，分配计入各工程项目成本。（三）费用核算1.管理费用核算公司/组织行政管理部门为组织和管理建安业务活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用性质进行明细核算，并严格控制费用支出，确保符合公司/组织的费用预算和相关规定。2.销售费用主要是指为销售建安产品而发生的费用，如广告费、宣传费、销售佣金等。销售费用应根据费用发生的实际情况，准确计入相关项目或期间，以反映公司/组织的销售成本和市场推广投入。3.财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，对于借款利息支出，应根据借款用途和相关规定，合理资本化或费用化，准确反映公司/组织的资金成本和财务状况。（四）财务报表编制1.资产负债表反映公司/组织在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。资产负债表应按照会计准则规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整，能够清晰反映公司/组织的财务结构和偿债能力。2.利润表展示公司/组织在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用及利润等项目。利润表应根据建安业务的收入、成本和费用核算情况编制，反映公司/组织的盈利能力和经营效益。3.现金流量表反映公司/组织在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表应按照现金流量的分类，详细列示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，为管理层提供公司/组织资金流动状况的重要信息，以便合理安排资金，提高资金使用效率。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制公司/组织应根据建安业务计划、项目进度安排等，编制年度资金预算。资金预算应涵盖收入、成本、费用、投资、筹资等各个方面，明确各项资金收支的预计金额和时间节点。在编制资金预算时，应充分考虑建安业务的特点和市场变化因素，确保预算的合理性和可行性。同时，各部门应密切配合，提供准确的业务信息，为资金预算编制提供依据。2.预算执行与监控根据资金预算安排，严格执行资金收支计划。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取相应的调整措施，确保资金预算的有效执行，保障建安业务的顺利开展。（二）资金筹集管理1.筹资方式根据公司/组织的资金需求和财务状况，合理选择筹资方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，确保筹资方案符合公司/组织的整体利益。2.筹资审批重大筹资事项应按照公司/组织规定的审批程序进行审批。审批过程中，应充分评估筹资方案的可行性、合理性和风险程度，确保筹资活动的合规性和安全性。筹资审批通过后，应与相关金融机构签订正式合同或协议，明确双方的权利和义务，确保筹资活动的顺利实施。（三）资金使用管理1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过授权审批，确保资金使用的合理性和合规性。对于大额资金支出、重大投资项目等，应实行集体决策和联签制度，加强对资金使用的监督和控制。2.资金安全管理加强资金安全防范措施，确保资金的存放和使用安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用、挪用等风险。建立健全资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险，保障公司/组织资金安全。五、税务管理（一）税务政策遵循密切关注国家税收政策法规的变化，确保公司/组织的建安业务活动符合税收政策要求。及时调整财务核算和税务处理方法，准确计算应纳税额，依法履行纳税义务。（二）税务申报与缴纳1.税务申报按照规定的纳税期限和申报方式进行税务申报工作。会计人员应准确计算各项税费，填写纳税申报表，确保申报数据的真实、准确、完整。及时向税务机关报送财务报表、纳税申报表等相关资料，办理税务申报手续。2.税款缴纳根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。确保税款缴纳的及时性和准确性，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等额外成本。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织的税务成本。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减少税负支出，提高公司/组织的经济效益。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别对建安业务活动中可能面临的财务风险进行全面识别，包括市场风险、信用风险、筹资风险、税务风险、资金流动性风险等。通过对公司/组织的财务状况、经营模式、市场环境等因素进行分析，找出潜在的风险点。2.风险评估采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，对风险进行排序，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.风险规避对于风险程度较高且无法有效控制的风险，采取风险规避策略，如放弃某些高风险的建安项目或业务环节。2.风险降低通过加强内部控制、优化业务流程、分散投资等方式，降低风险发生的可能性或减少风险损失的程度。例如，加强应收账款管理，降低信用风险；合理安排资金结构，降低筹资风险。3.风险转移将部分风险转移给其他方，如通过购买保险、签订担保合同等方式，将风险转移给保险公司或第三方担保机构。4.风险承受对于一些风险程度较低且公司/组织能够承受的风险，采取风险承受策略，在风险发生时自行承担损失。（三）风险监控与预警1.风险监控建立财务风险监控机制，定期对公司/组织的财务风险状况进行监控和分析。及时跟踪风险应对措施的执行效果，评估风险变化情况。2.风险预警设定财务风险预警指标，如流动比率、资产负债率、应收账款周转率等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层采取相应的措施进行风险控制。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本控制、预算管理等各个方面。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范有序进行。（二）内部控制执行与监督1.执行各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工