餐饮配送公司财务制度

PAGE餐饮配送公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮配送公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于餐饮配送公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，确保公司资金安全和正常周转。4.编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.参与公司经济合同的审核和管理，防范财务风险。7.负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，进行财务风险评估和控制。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务经理提供财务信息支持。协助财务经理编制财务预算和财务计划，跟踪预算执行情况。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。参与公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.会计人员应定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符和账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理应定期对财务报表进行审核和分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务经理应负责资金筹集工作的组织和实施，与银行等金融机构保持密切沟通，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.重大资金支出应实行集体决策，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。4.财务人员应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算与支付管理1.公司应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行资金结算和支付管理工作。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务经理批准，并严格按照现金管理规定办理。3.财务人员应认真审核资金支付凭证，确保支付凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支付凭证，应拒绝支付。4.资金支付应及时登记入账，做到日清月结，确保资金账户余额准确无误。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度和内部控制制度，防范资金风险。2.财务人员应妥善保管现金、有价证券、印章、票据等重要财务资料，确保资金安全。3.定期对资金账户进行核对和清查，及时发现和处理异常情况。4.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的管理。定期对货币资金进行清查和盘点，确保账实相符。加强对货币资金收支的控制，防范资金风险。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，督促客户按时还款。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行清查和盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应按照实际成本计价，采用年限平均法等方法计提折旧。折旧年限应符合国家有关规定。3.定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，经批准后进行账务处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产应按照实际成本计价，采用直线法等方法进行摊销。摊销年限应符合国家有关规定。3.定期对无形资产进行清查和盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，进行账务处理。4.无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，经批准后进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，不得随意分摊。（二）成本费用分类与核算1.直接成本包括原材料成本、包装成本、运输成本等，应按照实际发生额计入相关成本核算对象。2.间接成本包括人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等，应按照一定的方法分配计入相关成本核算对象。3.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各岗位。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝浪费和不合理支出。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，不断降低成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度的规定确认收入，确保收入确认真实、准确、完整。2.收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，予以确认。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。2.财务人员应按照收入确认原则及时确认收入，并进行账务处理。3.加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入稳定增长。（三）利润核算与分配1.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润核算准确、完整。2.利润分配应按照公司章程和有关法律法规的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。3.公司应提取法定盈余公积金，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的期限申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收法律法规和政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.及时向税务机关报送财务报表和其他税务资料，配合税务机关的税收征管工作。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况和税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务人员应加强对税收法律法规和政策的学习，及时掌握税收政策变化，避免因政策理解偏差导致税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的工作，降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低财务成本，促进公司经济效益的提高。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。同时，加强对财务票据、印章等重要财务资料的保管，防止丢失和被盗。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行，提高资金使用效益。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现和解决问题，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核和评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计机构应定期对财务工作进行审计，重点审查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和效益性等。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议及时进行整改落实。十一、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息的快速处理和准确传递。2.加强财务管理和监督，提高财务决策的科学性和准确性。3.促进财务与业务的协同发展，实现公司整体信息化管理水平的提升。（二）财务信息化系统建设1.选择适合公司业务特点和管理需求的财务信息化系统，确保系统功能完善、操作简便、安全可靠。2.加强财务信息化系统的实施和应用，对财务人员进行系统培训，确保财务人员熟练掌握系统操作技能。3.建立健全财务信息化系统管理制度，加强对系统