食品生产型企业财务制度

PAGE食品生产型企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范食品生产型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和企业财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计职责负责企业的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳职责负责企业现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合企业实际情况进行明细核算。会计科目分为资产类、负债类？所有者权益类、成本类、损益类五大类。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应按照明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。3.定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、企业负责人审批后支付。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定和企业内部制度进行操作。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到账目清晰、准确。（四）资金内部控制制度1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和各岗位职责权限，防范资金风险。2.加强对资金审批、支付、核算等环节的控制，实行不相容职务分离制度，严禁一人办理资金业务全过程。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经企业负责人审批后实施。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，经企业负责人审批后办理。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得包括外购、自行研发等方式取得无形资产。对无形资产的取得成本进行准确核算，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计算准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，经企业负责人审批后办理。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（四）资产管理内部控制制度1.建立健全资产管理内部控制制度，明确资产管理流程和各岗位职责权限，防范资产风险。2.加强对资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的控制？实行不相容职务分离制度，严禁一人办理资产全流程业务。3.定期对资产管理内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照产品品种或生产批次等对象进行成本核算，准确计算产品成本。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，采用适当的成本计算方法进行核算。3.定期对成本核算结果进行分析和比较，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制费用预算，合理控制费用支出。2.费用支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、企业负责人审批后支付。3.加强对费用使用的监督和控制，定期对费用使用情况进行检查和分析，确保费用使用合理合规。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为企业决策提供依据。（四）成本费用内部控制制度1.建立健全成本费用内部控制制度，明确成本费用管理流程和各岗位职责权限，防范成本费用风险。2.加强对成本费用核算、控制、分析等环节的控制，实行不相容职务分离制度，严禁一人办理成本费用全流程业务。3.定期对成本费用内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定核算企业利润，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，确保企业可持续发展。（三）利润及利润分配内部控制制度1.建立健全利润及利润分配内部控制制度，明确利润核算和利润分配流程和各岗位职责权限，防范利润及利润分配风险。2.加强对利润核算、利润分配审批等环节的控制，实行不相容职务分离制度，严禁一人办理利润及利润分配全流程业务。3.定期对利润及利润分配内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据企业发展战略和生产经营计划，编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、企业负责人审批后下达执行。（二）预算执行1.将财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.财务部门应加强对预算执行的监督和控制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、企业负责人审批后实施。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行处罚。（五）财务预算内部控制制度1.建立健全财务预算内部控制制度，明确财务预算编制、执行、调整、考核等流程和各岗位职责权限，防范财务预算风险。2.加强对财务预算编制、审核、审批等环节的控制，实行不相容职务分离制度，严禁一人办理财务预算全流程业务。3.定期对财务预算内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范、有序进行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊和错误发生。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门应定期对企业财务收支、财务制度执行情况、内部控制制度有效性等进行审计监督。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况？确保企业财务活动合法、合规、有效。（三）财务监督1.企业负责人应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果。2.财务部门应定期对企业财务活动进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.接受外部审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关工作，及时整改存在的问题。十、财务信息化管理（一）信息化建设1.加强财务信息化建设，引入先进的财务管理软件，提高财务工作效率和管理水平。2.财务信息化系统应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理等功能模块。3.确保财务信息化系统的安全稳定运行，定期进行维护和升级。（二）数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和保密性。2.建立财务数据备份制度？定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.严格控制财务数据的访问权限，只有授权人员才能访问和使用财务数据。（三）信息化内部控制制度1.建立健全财务信息化内部控制制度，明确财务信息化系统操作流程和各岗位职责权限，防范财务信息化风险。2.加强对财务信息化系统开发、维护、使用等环节的控制，实行不相容职务分离制度，严禁一人办理财务信息化全流程业务。3.定期对财务信息化内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。十一、财务档案管理（一）档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、审计报告、税务资料等。2.按照档案的性质和用途进行分类，便于档案的整理、保管和查阅。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。3.定期对财务档案进行清查和盘点，确保档案账实