煤矿财务制度管理

PAGE煤矿财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保煤矿生产经营活动的顺利进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿企业财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责煤矿企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办企业领导交办的其他相关工作。2.会计职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，进行财务分析，为企业决策提供准确的财务信息。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。协助财务经理做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章，确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。完成领导交办的其他工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合煤矿生产经营实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的煤矿生产经营活动。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的煤矿生产经营活动。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合。（三）预算编制流程1.下达目标：企业根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。2.编制上报：各部门按照企业下达的财务预算目标和编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务管理部门。3.审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务管理部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关部门予以修正。4.审议批准：财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业年度财务预算草案，报企业管理层审议批准。5.下达执行：企业管理层审议批准的年度财务预算，应当以文件形式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门要严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.财务管理部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行情况预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当由预算执行部门提出书面申请，说明预算调整的原因和调整建议。2.财务管理部门对预算执行部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报企业管理层审批。3.企业管理层根据审核意见，对预算调整申请进行审批。经审批后的预算调整申请，作为预算执行的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据煤矿企业生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。3.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用必须符合企业财务预算和生产经营计划，确保资金使用合理、有效。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.建立资金结算风险防范机制，防范资金结算过程中的风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。3.加强对资金管理人员的职业道德教育和业务培训，提高资金管理人员的素质和业务水平。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，合理确认和计量成本费用。2.严格区分成本费用的界限，不得混淆不同成本费用项目。3.成本费用核算应当遵循一致性原则，确保成本费用核算方法的前后一致。（二）成本费用核算方法1.品种法：以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。适用于大量大批单步骤生产的煤矿企业。2.分批法：以产品批别为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。适用于单件、小批生产的煤矿企业。3.分步法：按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。适用于大量大批多步骤生产的煤矿企业。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并进行考核。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.优化生产工艺流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强对采购环节的管理，降低采购成本。5.合理控制库存水平，降低库存成本。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应当按照企业财务预算和生产经营需要，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置应当严格按照国家法律法规和企业内部规定的程序进行，确保购置过程合法合规。3.固定资产购置应当签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和交付时间。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提准确、合理。（四）固定资产处置1.根据企业生产经营需要和固定资产使用状况，及时处置闲置、报废的固定资产。2.固定资产处置应当按照企业内部规定的程序进行，确保处置过程合法合规。3.固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。（五）固定资产清查盘点1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.建立固定资产清查盘点档案，记录固定资产清查盘点情况和处理结果。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应当按照成本进行初始计量，并按照规定进行摊销。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用应当按照受益期限分期摊销，递延所得税资产应当按照税法规定进行核算和管理。3.定期对其他资产进行检查和分析，确保其他资产的核算和管理符合规定。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应当真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应当由企业负责人、财务负责人等签字盖章，并加盖企业公章。（二）财务报告报送与披露1.按照国家法律法规和监管要求，及时将财务报告报送有关部门和机构，并进行披露。2.财务报告披露应当遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地获取企业财务信息。（三）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应当采用科学合理的方法，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为企业管理层提供决策支持。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对企业财务活动的内部控制。2.内部控制制度应当涵盖财务预算、资金管理、成本费用管理、固定资产管理等各个方面，确保企业财务活动合法合规、安全有效。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）审计监督1.