南京财务制度

PAGE南京财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南京[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司各项资产进行核算和管理，定期进行清查盘点。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行公司财务战略、财务计划和预算。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。审核重要财务报表和报告，对财务数据的真实性和准确性负责。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性。协助进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.专业知识：具备扎实的财务、会计专业知识，熟悉国家财经法规和税收政策。2.工作经验：根据岗位要求，具有相应年限的财务工作经验。3.技能要求：熟练掌握财务软件和办公软件的操作。4.职业道德：诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性研究，分析资金成本和风险，确保资金筹集的合理性和效益性。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付的准确性和安全性。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。4.严禁擅自挪用、出借公司资金，严禁白条抵库。（三）资金结算1.规范银行账户管理，公司应按照规定在银行开立基本账户、一般账户等，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款日记账的登记和核对工作，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制现金使用范围，按照国家现金管理规定办理现金收付业务。库存现金应做到日清月结，定期进行盘点，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理规定进行核算和管理。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和合理使用。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应纳入公司预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制着的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销，计入相关成本费用。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。属于本期负担的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.生产成本应按照产品品种或批次进行明细核算，准确归集各项成本费用，计算产品成本。3.期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格区分不同费用项目的界限，不得混淆。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各产品或各项目。2.加强成本费用日常控制，各部门应严格按照预算控制成本费用支出，财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.制定成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度按照已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。（二）收入核算与管理1.按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。销售商品收入应按照合同约定的价格和结算方式进行核算；提供劳务收入应按照劳务合同约定的收费标准和结算方式进行核算。2.加强销售收入管理，建立销售台账，记录销售合同签订、执行情况以及货款回收情况。定期对销售收入进行分析，关注销售趋势和市场变化，及时调整销售策略。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司应严格按照规定的利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变分配比例和顺序。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。纳税申报应做到数据准确、资料完整、报送及时。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠、截留、挪用税款。2.加强对税收政策的研究和学习，关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，主动接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关的工作。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效益，降低财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务业务流程，规范财务审批、核算、监督等操作程序，确保财务工作有序进行。（三）内部控制监督与评价1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对财务内部控制制度进行评价，及时发现问题并加以改进。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计，提出审计意见和建议，促进公司财务内部控制制度的完善和有效执行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。2.将整理好的财务档案及时归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保