河北省地税财务制度

PAGE河北省地税财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河北省地方税务系统（以下简称“地税系统”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障地税工作的顺利开展，确保税收职能的有效履行，维护国家财经纪律和地税系统的良好形象。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关税收法律法规和财务规章制度，并结合河北省地税系统的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于河北省各级地方税务机关及其直属单位、派出机构等所有纳入地税系统财务管理的部门和单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支成果。3.完整性原则：全面涵盖地税系统各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理体制（一）分级管理河北省地税系统实行省、市、县三级分级管理体制。各级地税机关在上级地税机关和同级财政部门的指导下，负责本辖区内的财务管理工作。（二）职责分工1.省级地税机关制定全省地税系统财务管理制度和办法，并组织实施和监督检查。负责全省地税系统财务预算的编制、汇总和上报工作。组织全省地税系统财务决算的审核和汇总工作。管理全省地税系统的经费、资产等财务事项。对全省地税系统财务工作进行业务指导和培训。2.市级地税机关贯彻执行省级地税机关制定的财务管理制度和办法，并结合本地实际情况制定具体的实施细则。负责本辖区内地税系统财务预算的编制、审核和上报工作。组织本辖区内地税系统财务决算的编制和审核工作。管理本辖区内地税系统的经费、资产等财务事项。对本辖区内县级地税机关财务工作进行业务指导和监督检查。3.县级地税机关执行上级地税机关制定的财务管理制度和办法。负责本单位财务预算的编制、执行和决算工作。管理本单位的经费、资产等财务事项。做好本单位财务会计核算和财务报告工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和地税工作方针政策。2.完整性原则：涵盖所有收入和支出项目，不得漏编。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：各项收支安排合理，符合地税工作实际需要。5.平衡性原则：收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算：根据税收政策、经济形势和税源变化等因素，采用科学合理的方法进行预测编制。主要包括税收收入预算、其他收入预算等。2.支出预算：按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。基本支出预算：根据人员编制、公用经费定额标准等因素，按照定员定额的方法编制，包括人员经费和公用经费。项目支出预算：根据地税工作重点和实际需要，对专项业务、基本建设等项目进行申报和审核后编制。（三）预算审批程序1.各级地税机关财务部门负责本单位预算的编制工作，经单位领导审核后，报上级地税机关财务部门。2.上级地税机关财务部门对下级单位上报的预算进行审核汇总，报经本级机关领导审批后，下达年度预算控制指标。3.各级地税机关根据上级下达的预算控制指标，结合本单位实际情况，编制正式预算草案，报经同级财政部门审批后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各级地税机关应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、经济形势变化等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应当由单位财务部门提出调整方案，经单位领导审核后，报上级地税机关财务部门审核，再报同级财政部门审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收征管制度组织税收收入，确保应征税款足额征收入库，不得擅自减免税或缓征税款。2.在税收征收过程中，加强对税收票证的管理，严格执行票证领发、使用、保管、缴销等制度，确保票证安全和税款准确无误。3.建立健全税收收入统计分析制度，及时准确地掌握税收收入情况，为领导决策提供依据。（二）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、租赁收入、捐赠收入等，应当严格按照国家有关规定进行管理。2.各项其他收入应当及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对其他收入的核算和监督，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定计提和缴纳职工社会保险费、住房公积金等。做好离退休人员经费的管理工作，确保离退休人员待遇落实。2.公用经费制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关的开支标准和审批程序。规范办公用品、设备购置等支出管理，严格执行政府采购制度。（二）项目支出管理1.项目申报各级地税机关应当根据地税工作重点和实际需要，及时申报项目支出预算。项目申报应当明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目预算等内容，并提供相关的论证材料。2.项目审批上级地税机关对下级单位申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、合理性和预算的准确性。经审核批准的项目，下达项目预算批复，并明确项目实施要求和绩效目标。3.项目实施项目实施单位应当按照项目批复的要求组织项目实施，严格控制项目进度、质量和成本。加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保专款专用。建立项目实施台账，及时记录项目实施情况和资金使用情况。4.项目验收项目完成后，项目实施单位应当及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格的项目，办理项目决算手续；验收不合格的项目，应当及时整改，整改后仍不符合要求的，应当追究相关人员的责任。（三）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费。2.专项经费应当按照专款专用的原则进行管理，严格执行项目预算和相关的财务规定。3.加强对专项经费的跟踪问效，定期对专项经费的使用情况和项目实施效果进行检查和评估，确保专项经费发挥应有的效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：地税系统资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值的准确计量。（二）固定资产管理1.固定资产购置严格执行政府采购制度，按照规定的程序和要求购置固定资产。固定资产购置应当纳入单位预算管理，确保资金来源合法合规。2.固定资产入账购置的固定资产应当及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。对自建、接受捐赠等方式取得的固定资产，应当按照规定进行计价和入账。3.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。对无形资产进行摊销，按照规定的摊销期限和方法进行摊销。4.固定资产处置固定资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入，应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）流动资产与无形资产等管理1.流动资产：主要包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。加强对流动资产的日常管理，确保资金安全和资产的合理使用。2.无形资产：如土地使用权、软件著作权等，应当按照国家有关规定进行登记和管理，合理摊销无形资产价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级地税机关应当按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确，能够全面反映单位财务状况和收支成果。3.财务报告应当经单位领导审核后，及时上报上级地税机关和同级财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析评价。2.财务分析应当采用科学合理的方法，运用相关指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应当为领导决策提供参考依据，促进单位财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应当定期对本单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计机构应当定期