工程内部财务制度

PAGE工程内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保工程资金的合理使用与安全，提高公司工程业务的经济效益和社会效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程业务项目，包括但不限于工程项目的预算编制、资金筹集、成本核算、费用控制、价款结算、财务决算等全过程的财务管理与监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关工程建设的法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保公司工程业务财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映工程业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程业务财务活动的各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为工程决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、工程预算管理（一）预算编制1.职责分工工程部门负责提供工程相关资料，包括工程设计图纸、工程量清单、施工进度计划等，并对工程预算的合理性进行初步审核。财务部门负责根据工程部门提供的资料，结合市场价格信息和公司财务政策，编制工程预算草案。公司管理层负责对工程预算草案进行审核和批准。2.编制依据工程设计文件、技术规范和施工图纸。国家和地方有关工程预算定额、费用标准。市场价格信息，包括材料、设备价格、人工费用等。以往类似工程的预算及成本数据。3.编制方法工程量根据设计图纸和相关规范计算确定。单价依据市场价格信息或参考预算定额确定。费用按照国家和地方规定的费用标准及公司内部管理制度计算。4.预算审批工程预算草案编制完成后，先由工程部门审核其与工程实际情况的相符性，提出修改意见。财务部门根据工程部门意见进行调整后，提交公司管理层审批。经批准的工程预算作为控制工程成本和资金支出的依据，不得随意变更。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算执行与控制1.预算分解将批准的工程预算按照工程进度分解到各阶段、各部门，明确各部门的预算执行责任。工程部门根据预算分解情况制定详细的施工进度计划，并确保各项工作按照计划执行。2.资金安排财务部门根据工程预算和施工进度计划，合理安排工程资金，确保资金及时足额到位，避免资金闲置或短缺。建立工程资金使用台账，详细记录资金的收支情况，定期进行核对和分析。3.成本控制各部门严格按照预算控制工程成本，对工程成本进行实时监控和分析，及时发现并解决成本超支问题。工程部门在保证工程质量的前提下，优化施工方案，合理安排施工人员和物资，降低工程成本。财务部门加强对工程费用报销的审核，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算规定。（三）预算调整1.调整条件工程设计变更。不可抗力因素导致工程进度或成本发生重大变化。国家政策法规调整影响工程预算。其他经公司管理层认定需要调整预算的情况。2.调整程序由工程部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对工程进度和成本的影响。财务部门对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并提出财务意见。公司管理层根据工程部门和财务部门的意见进行审批，批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。三、工程资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道根据工程资金需求，合理选择筹资渠道，包括自有资金、银行贷款、发行债券、股东增资等。分析不同筹资渠道的成本、风险和期限，选择最优筹资方案，确保筹资成本合理、风险可控。2.筹资审批筹资方案由财务部门提出，经公司管理层审核后，报董事会或股东会批准。筹资过程中涉及的重大合同、协议等文件，需经法律部门审核，确保合法合规。（二）资金使用1.支付审批工程款项支付前，由相关部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票、验收报告等证明文件。付款申请单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门重点审核付款申请是否符合预算、合同约定及财务制度规定。财务审核通过后，报公司管理层审批。金额较大的付款需经总经理办公会或董事会审议通过。2.支付方式根据实际情况选择合适的支付方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于大额款项支付，尽量采用银行转账方式，确保资金安全。严格控制现金支付范围，确需现金支付的，应按照公司现金管理规定办理。（三）资金监控1.定期清查财务部门定期对工程资金进行清查盘点，核对银行存款、现金、有价证券等资产的账实相符情况。每月编制资金盘点报告，对发现的问题及时查明原因并进行处理。2.财务分析定期对工程资金的使用情况进行财务分析，包括资金收支情况、资金周转率、资金成本等指标分析。通过财务分析，评估工程资金使用效益，发现资金管理中存在的问题，为公司决策提供依据。四、工程成本核算（一）成本核算对象1.以单项工程作为成本核算对象，对每个单项工程分别进行成本核算。2.对于规模较大、工期较长的工程，可以按照工程部位、施工阶段等进一步细分成本核算对象。（二）成本项目1.直接成本人工费：包括直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的费用。机械使用费：施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费等。其他直接费：施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工管理人员工资、奖金、职工福利费、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法1.成本计算期工程成本计算期与工程施工周期一致，自工程开工至工程竣工。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。直接成本根据实际发生额直接计入相应的成本核算对象。间接成本分配方法可采用人工费用比例法、直接费用比例法、预算成本比例法等，一经确定不得随意变更。（四）成本核算流程1.费用归集各部门按照成本核算对象及时归集各项成本费用，确保成本数据的准确性和完整性。工程部门负责记录工程施工过程中的人工、材料、机械等消耗情况，定期向财务部门提供相关资料。财务部门根据各部门提供的资料，对各项成本费用进行审核和汇总。2.成本计算财务部门按照成本核算方法，计算各成本核算对象的工程成本。编制工程成本计算表，详细反映各成本核算对象的成本构成和计算过程。3.成本分析与控制定期对工程成本进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因。根据成本分析结果，采取有效措施控制成本，如优化施工方案、加强成本管理等。五、工程价款结算（一）结算方式1.按月结算对于工期较短、工程价款相对较小的工程，可以采用按月结算方式。每月末，根据当月完成的工程量和合同单价计算工程价款，经双方确认后进行结算。2.分段结算对于当年开工、当年不能竣工的单项工程或单位工程，按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段结算可以按月预支工程款，工程竣工后办理竣工结算。3.竣工后一次结算建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。（二）结算程序1.工程部门提交结算申请工程竣工或达到结算节点后，工程部门按照合同约定和实际完成的工程量，编制工程价款结算申请单，附上相关的工程验收报告、工程量清单、变更签证等资料。2.审核监理单位对工程部门提交的结算申请进行审核，确认工程质量和工程量的真实性。建设单位对监理单位审核后的结算申请进行复核，重点审核工程价款的计算是否准确、合同执行情况等。财务部门对结算申请进行财务审核，审核工程价款支付是否符合预算和资金安排，发票是否合规等。3.结算支付经建设单位、监理单位和财务部门审核通过后，办理工程价款结算支付手续。建设单位按照合同约定的付款方式和时间，将工程价款支付给施工单位。（三）结算争议处理1.当双方在工程价款结算过程中发生争议时，应首先通过协商解决。2.协商不成的，可以按照合同约定的争议解决方式，申请仲裁或向人民法院提起诉讼。3.在争议解决期间，除有争议部分外，双方应按照合同约定继续履行其他义务。六、工程财务决算（一）决算编制1.编制依据经批准的工程预算。工程合同。工程竣工结算资料。工程成本核算资料。其他相关资料。2.编制内容工程概况，包括工程名称、地点、建设规模、建设内容等。工程财务收支情况，包括工程资金筹集、使用情况，工程价款结算情况等。工程成本核算情况，包括工程成本构成、成本计算过程等。工程结余资金情况，包括结余资金的构成、处理意见等。工程财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本表、工程结算表等。3.编制程序工程部门负责收集整理工程竣工资料，并对工程实际完成情况进行总结。财务部门根据工程部门提供的资料，结合成本核算和资金收支情况，编制工程财务决算草案。公司管理层对工程财务决算草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据审核意见对决算草案进行调整完善，形成正式的工程财务决算报告。（二）决算审批1.工程财务决算报告编制完成后，报公司管理层审批。2.对于重大工程建设项目，工程财务决算报告需经董事会或股东会审议通过。（三）决算存档1.工程财务决算报告经批准后，按照公司档案管理规定进行存档。2.工程财务决算资料作为公司重要的财务档案，保存期限按照国家有关规定执行，以备后续查阅和审计。七、财务监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对工程业务进行审计，审查工程财务制度的执行情况、工程预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、价款结算情况等。2.内部审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看工程现场，询问相关人员等方式进行审计工作。3.内部审计部门出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对工程财务进行自查，检查财务制度执行的合规性、财务数据的准确性、资金使用的安全性等。2.财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式，对发现的问题及时进行整改。（三）违